1、問(wèn)：核銷(xiāo)地稅系統(tǒng)需要什么資料?

答：納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記;納稅人辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，結(jié)清應(yīng)納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款，繳銷(xiāo)發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記手續(xù)。

2、問(wèn)：出口退稅與當(dāng)月報(bào)稅有關(guān)聯(lián)嗎?

答：按照“財(cái)稅〔2012〕39號(hào)”文件規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物(視同自產(chǎn)貨物的具體范圍見(jiàn)附件4)及對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)，以及列名生產(chǎn)企業(yè)(具體范圍見(jiàn)附件5)出口非自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額(不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額)，未抵減完的部分予以退還。

3、問(wèn)：關(guān)于報(bào)關(guān)成交方式為C&F的賬務(wù)處理?

答：借：應(yīng)收賬款7500*6=45000貸：收入7296*6=43776貸：其他應(yīng)付款204*6=1224借：費(fèi)用6776借：其他應(yīng)付款1224貸：其他應(yīng)付款80002、運(yùn)費(fèi)的差額按照上述分錄。3、建議申報(bào)的收入與賬務(wù)收入一致，可以在申報(bào)后期調(diào)整。因?yàn)橥赓Q(mào)企業(yè)的收入按照CIF或FOB價(jià)確認(rèn)收入對(duì)于退稅影響不大，因此有的企業(yè)直接把報(bào)關(guān)單上的運(yùn)保費(fèi)計(jì)入費(fèi)用。

4、如何沖記錯(cuò)的帳?

答：出口退稅結(jié)轉(zhuǎn)不是這個(gè)憑證啊。借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)。和進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出無(wú)關(guān)。出口進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出：借：成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出類(lèi)似于這種增值稅的明細(xì)的調(diào)整，個(gè)人建議最好是紅字沖銷(xiāo)，否則本年發(fā)生的累計(jì)數(shù)就不是明細(xì)科目借方或貸方累計(jì)發(fā)生的金額，統(tǒng)計(jì)起來(lái)很麻煩，申報(bào)時(shí)也不好核對(duì)。

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