我深圳公司不慎遺失上海供應(yīng)商發(fā)票，經(jīng)過咨詢，深圳稅局認為應(yīng)該由銷貨方辦理全部手續(xù)，而上海供應(yīng)商認為購貨方承擔(dān)責(zé)任，應(yīng)該由購貨方辦理前期登報聲明和處罰手續(xù)，同時此發(fā)票超過90天期限，上海稅局拒絕辦理。請問，我公司應(yīng)該如何處理?

【解答】

《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》(國稅發(fā)[2006]156號)第二十八條規(guī)定：一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證;如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機關(guān)進行認證，認證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?如果丟失前未認證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機關(guān)認證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

企業(yè)取得的專用發(fā)票丟失應(yīng)按上述規(guī)定處理。如果貴公司未在規(guī)定期限內(nèi)按上述規(guī)定進行認證抵扣，該權(quán)利喪失;購買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》作為購進方購進存貨入賬憑證。但該部分存貨銷售后，成本能否在企業(yè)所得稅前正常申報扣除，建議企業(yè)處理之前與主管稅務(wù)機關(guān)溝通。

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