在線咨詢
律師在線
點擊咨詢
意見反饋
回到頂部
寧波
建賬是否需要估算固定資產折舊數據
答：從原理上說，建賬伊始，各科目數據為零，然后以“資產=負債+所有者權益”這一恒等關系為基礎對應編制會計分錄、登記會計賬簿、編制會計報表。但由于企業已經經營了一段時間，所以作為會計主體和納稅主體，應考慮確定所有科目包括所有者權益各項目的會計賬面價值和計稅基礎，理應視為從公司設立之日起即應建賬并延續至今。
以股東投入價值100萬元的全新機器設備用作出資為例。假定建賬前已實際經營2年，核定征收企業所得稅。假設所投入設備會計上預計使用壽命10年，預計凈殘值5萬元，與稅法規定精神無悖。同時假定開始建賬時該設備公允價值與按上述數據及依其計算的折余價值無明顯差異，則會計上理應以100萬元為入賬的原值，借記“固定資產”，貸記“實收資本”;按計算的應計折舊額19萬元借記“以前年度損益調整”，貸記“累計折舊”(假定期末無存貨。如果尚有未銷售的存貨則應估算其包含的折舊額，借記“產成品”等)。而稅務上所謂核定征收所得稅，實際上已經視同你單位按稅法規定計提折舊，并進行稅前扣除。故按此確定的固定資產凈值在以后計提折舊時，不需要再做納稅調整。
另外，建賬時所涉及其他項目的入賬基礎，也按上述思路分析確定，最終將“以前年度損益調整”項目余額轉入“期初未分配利潤”。當然，企業這樣處理以后，應該將相關資料報主管稅務機關備案，有些項目尚需與稅務機關溝通后確定。
該內容對我有幫助 贊一個
我有類似問題？馬上聯系律師
律霸用戶端下載
及時查看律師回復
掃碼APP下載
掃碼關注微信公眾號
征收土地按照區片綜合地價應該怎么補償
2021-03-22合同格式條款的優點是什么
2020-12-28死緩減刑后最低執行期是怎么規定的
2020-11-07判決后如何申請執行步驟是怎樣的
2020-11-28無證房產怎么確權
2021-02-11聘用合同被解除能獲得經濟賠償嗎
2020-12-31病假單位會辭退嗎
2020-12-26什么是房產調查
2020-11-29醉駕拘役可否解除勞動關系
2021-01-11社保減員能否作為勞動關系解除的條件
2021-02-13上海主動離職補償金標準
2021-01-27交強險如何支付賠款
2021-02-10老年人意外傷害保險合同
2021-03-26婚內投保婚后保險單是否要分
2021-03-22保險合同和保險合同主體的定義是什么
2020-12-24把別人車撞了保險公司怎么賠
2020-12-26發生大地震造成人員死亡保險能賠償嗎
2020-12-26土地承包合同怎樣符合國家土地政策標準
2021-01-06北京市集體土地拆遷補償標準是怎樣的
2021-01-19棚改拆遷只有貨幣補償嗎
2021-01-19