（財會協字第５６號） 　　現將《注冊會計師執行證券、期貨相關業務許可證管理規定》印發給你們，請遵照執行。 　　本規定下發之前已經取得執行證券、期貨相關業務許可證的會計師事務所，應于２０００年換發證券、期貨相關業務許可證之前，達到本規定所要求的條件。逾期達不到規定條件的，不予換發證券、期貨相關業務許可證。 　　經查實尚未達到脫鉤改制政策要求的會計師事務所，不得申請證券、期貨相關業務許可證，已經取得證券、期貨相關業務許可證的，不予換發證券、期貨相關業務許可證。 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二０００年六月十日 附件：　注冊會計師執行證券、期貨相關業務許可證管理規定 第一章　總則 　　第一條　為了規范注冊會計師在證券、期貨市場中的執業行為，維護投資者、債權人和社會公眾的合法權益，根據《中華人民共和國注冊會計師法》、《中華人民共和國證券法》及其他有關法律、行政法規的規定，制定本規定。 　　第二條　財政部和中國證券監督管理委員會（以下簡稱中國證監會）對注冊會計師、會計師事務所執行證券、期貨相關業務實行許可證管理。 　　注冊會計師、會計師事務所執行證券、期貨相關業務，必須取得證券、期貨相關業務許可證（以下簡稱“證券許可證”）。 　　第三條　本規定所稱證券、期貨相關業務，是指證券、期貨相關機構的會計報表審計、凈資產驗證、實收資本（股本）的審驗及盈利預測審核等業務。 　　本規定所稱證券、期貨相關機構，是指上市公司，證券、期貨經營機構，證券、期貨交易所和證券投資基金管理公司等。 　　第四條　注冊會計師、會計師事務所依法執行證券、期貨相關業務，不受行政區域、行業限制，任何單位和個人不得干預。 　　證券、期貨相關機構有權自主選擇有證券許可證的會計師事務所。但是，證券、期貨相關機構一旦確定了有證券許可證的會計師事務所，無正當理由不得任意更換。 　 第二章　證券許可證的申請條件 　　第五條　注冊會計師申請證券許可證，應當符合下列條件： 　　（一）所在會計師事務所已取得證券許可證或者符合本規定第六條所規定的條件并已提出申請； 　　（二）具有證券、期貨相關業務資格考試合格證書； 　　（三）取得注冊會計師證書１年以上； 　　（四）不超過６０周歲； 　　（五）執業質量和職業道德良好，在以往3年執業活動中沒有違法違紀行為。 注冊會計師證券、期貨相關業務資格考試辦法，由財政部另行制定。 　　第六條　會計師事務所申請證券許可證，應當符合下列條件： 　　（一）依法成立３年以上，內部質量控制制度和其他管理制度健全并有效執行，執業質量和職業道德良好，在以往３年執業活動中沒有違法違規行為； 　　（二）具有２０名以上符合本規定第五條或者第十四條或者第十五條第二、三款相關條件的注冊會計師； 　　（三）６０周歲以內注冊會計師不少于４０人； 　　（四）上年度業務收入不低于８００萬元； 　　（五）有限責任會計師事務所的實收資本不低于２００萬元，合伙會計師事務所凈資產不低于１００萬元。 第三章　證券許可證的申請與審批程序 　　第七條　注冊會計師和會計師事務所申請證券許可證，應當由會計師事務所向財政部、中國證監會提出申請。 　　財政部、中國證監會每年９月受理申請。 　　第八條　注冊會計師、會計師事務所申請證券許可證，應當根據財政部、中國證監會的要求報送有關材料。 　　第九條　注冊會計師申請證券許可證，應當報送下列材料： 　　（一）省級注冊會計師協會同意注冊會計師申請證券許可證的文件； 　　（二）注冊會計師申請證券許可證申請表； 　　（三）證券、期貨相關業務資格考試合格證書復印件； 　　（四）注冊會計師證書復印件； 　　（五）身份證復印件； 　　（六）由人才交流中心等人事管理中介機構出具的有效人事證明或者退休證明復印件； 　　（七）財政部、中國證監會要求報送的其他材料。 　　第十條　會計師事務所申請證券許可證，應當報送下列材料： 　　（一）省級注冊會計師協會同意會計師事務所申請證券許可證的文件； 　　（二）會計師事務所證券許可證申請報告； 　　（三）會計師事務所基本情況表； 　　（四）會計師事務所申請證券許可證注冊會計師匯總表； 　　（五）注冊會計師申請（變更、恢復）證券許可證申請表等有關材料； 　　（六）會計師事務所其他注冊會計師及助理人員匯總表； 　　（七）經過其他會計師事務所審計的上年度會計報表和審計報告復印件; 　　（八）會計師事務所最近三年執業情況總結； 　　（九）會計師事務所內部質量控制制度及執行情況說明； 　　（十）財政部、中國證監會要求報送的其他材料。 　　第十一條　注冊會計師、會計師事務所申請證券許可證的有關材料，應經省級注冊會計師協會根據本規定第五條第一款、第六條的要求審查并出具有關文件后，一同報中國注冊會計師協會一式兩份。中國注冊會計師協會審核后，報財政部、中國證監會批準。 　　中國注冊會計師協會認為申請材料不足時，應當及時通知會計師事務所補充。 　　中國注冊會計師協會、中國證監會對申請證券許可證的注冊會計師、會計師事務所的執業質量、職業道德和其他資格條件進行抽查。 　　第十二條　財政部、中國證監會自收到申請材料之日起30日內作出同意或不同意的決定并通知會計師事務所。 　　第十三條　對于符合規定條件的注冊會計師、會計師事務所，由財政部、中國證監會批準授予證券許可證，并對取得證券許可證的會計師事務所予以公告。中國注冊會計師協會辦理頒發證券許可證的有關事宜。 第四章　證券許可證的管理 　　第十四條　具有證券許可證的注冊會計師離開原具有證券許可證的會計師事務所，轉入其他具有證券許可證的會計師事務所，應當及時辦理證券許可證的變更手續。 　　注冊會計師變更證券許可證，應當由個人提出申請，現所在會計師事務所提出意見，經現所在省級注冊會計師協會審查，送中國注冊會計師協會審核，報財政部、中國證監會批準后，由中國注冊會計師協會辦理證券許可證變更手續。 　　第十五條　具有證券許可證的注冊會計師離開原具有證券許可證的會計師事務所從事其他行業工作，或者轉入未取得證券許可證的其他會計師事務所，其原所在會計師事務所應當將其證券許可證收回，送省級注冊會計師協會轉交中國注冊會計師協會。 　　有前款所列情形的注冊會計師，在證券許可證上交后３年內重新進入具有證券許可證或者符合證券許可證申報條件的會計師事務所，并符合本規定第五條第（四）、（五）項條件的，可以申請恢復證券許可證；超過３年的，經過省級以上注冊會計師協會認可的培訓，并符合本規定第五條第（四）、（五）項條件的，可以申請恢復證券許可證。 　　注冊會計師恢復證券許可證，應當由個人提出申請，現所在會計師事務所提出意見，經現所在省級注冊會計師協會審查，送中國注冊會計師協會審核，報財政部、中國證監會批準后，由中國注冊會計師協會辦理證券許可證恢復手續。 　　第十六條　注冊會計師變更、恢復證券許可證，應當報送下列材料： 　　（一）省級注冊會計師協會同意注冊會計師變更、恢復證券許可證的文件； 　　（二）注冊會計師變更證券許可證申請表或者注冊會計師恢復證券許可證申請表； 　　（三）原證券許可證或者證券資格批準文件復印件； 　　（四）注冊會計師證書復印件； 　　（五）轉所批準文件或轉所登記表復印件； 　　（六）身份證復印件； 　　（七）由人才交流中心等人事管理中介機構出具的有效人事證明或者退休證明復印件； 　　（八）財政部、中國證監會要求報送的其他材料。 　　第十七條　注冊會計師取得、變更、恢復證券許可證后，１２個月之內不得變更。 　　第十八條　具有證券許可證的會計師事務所變更名稱，涉及證券許可證變更的，應當由會計師事務所提出書面申請，經所在省級注冊會計師協會審查，送中國注冊會計師協會審核，報財政部、中國證監會批準后，由中國注冊會計師協會辦理證券許可證變更手續。 　　具有證券許可證的會計師事務所發生合并、分立等行為，涉及證券許可證變更的，應當由合并后或分立后符合證券許可證申請條件的一家會計師事務所提出書面申請，經其所在省級注冊會計師協會審查，送中國注冊會計師協會審核后，報財政部、中國證監會批準，決定保留、收回或者變更其證券許可證。 　　第十九條　注冊會計師、會計師事務所的證券許可證實行年檢制度。 　　證券許可證年檢辦法另行規定。 　　第二十條　中國注冊會計師協會、中國證監會對取得證券許可證的注冊會計師、會計師事務所執行證券、期貨相關業務的情況進行檢查。 第五章　罰則 　　第二十一條　會計師事務所未取得證券許可證或者在暫停執行證券、期貨相關業務期間，擅自執行證券、期貨相關業務的，責令改正，給予警告，沒收違法所得，可以并處違法所得１倍以上５倍以下的罰款。對有關責任人員根據有關法律、法規予以處罰。構成犯罪的，依法追究刑事責任。 　　注冊會計師有前款行為的，責令改正，給予警告；情節嚴重的，永久不得執行證券、期貨相關業務。構成犯罪的，依法追究刑事責任。 　　第二十二條　會計師事務所以欺騙或者其他不正當手段獲得證券許可證的，收回其證券許可證，給予警告，沒收違法所得，可以并處違法所得１倍以上５倍以下的罰款。對有關責任人員根據有關法律、法規予以處罰。構成犯罪的，依法追究刑事責任。 　　注冊會計師有前款行為的，收回其證券許可證，給予警告；情節嚴重的，永久不得執行證券、期貨相關業務。構成犯罪的，依法追究刑事責任。 　　第二十三條　會計師事務所在執行證券、期貨相關業務中，違反《中華人民共和國注冊會計師法》、《中華人民共和國證券法》及其他有關法律、法規，給予警告，沒收違法所得，可以并處違法所得１倍以上５倍以下的罰款；情節嚴重的，暫停執行證券、期貨相關業務或者吊銷證券許可證。構成犯罪的，依法追究刑事責任。 　　注冊會計師在執行證券、期貨相關業務中有前款行為的，給予警告；情節嚴重的，暫停執行證券、期貨相關業務或者吊銷證券許可證。構成犯罪的，依法追究刑事責任。 　　第二十四條　對本規定第二十一條、第二十二條、第二十三條所列行為給予的行政處罰決定，由省級以上財政部門、中國證監會作出，其中，屬于吊銷證券許可證的行政處罰決定，由財政部會同中國證監會作出。 　　第二十五條　注冊會計師、會計師事務所對行政處罰決定不服的，可以依法申請復議，或者依法直接向人民法院提起訴訟。 　　第二十六條　省級以上財政部門、中國證監會、省級以上注冊會計師協會的工作人員，在實施證券許可證管理檢查中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊或者故意刁難有關當事人的，依法給予行政處分。構成犯罪的，依法追究刑事責任。 第六章　附則 　　第二十七條　本規定所稱“以上”、“以下”、“以內”，均包括本數。 　　第二十八條　本規定由財政部會同中國證監會負責解釋。 　　第二十九條　本規定自發布之日起施行。財政部、中國證監會１９９７年１２月３１日發布的《關于注冊會計師執行證券、期貨相關業務實行許可證管理的暫行規定》（財會協字〔１９９７〕５２號）同時廢止。 　　附表１：會計師事務所基本情況表（略） 　　附表２：會計師事務所申請證券許可證注冊會計師匯總表（略） 　　附表３：會計師事務所其他注冊會計師及助理人員匯總表 （略） 　　附表４：注冊會計師申請證券許可證申請表（略） 　　附表５：注冊會計師變更證券許可證申請表（略） 　　附表６：注冊會計師恢復證券許可證申請表（略）