稅制簡單，稅基廣，稅率低，稅收征管嚴格。二是稅前扣除的基本要求：真實合法；與收入無關的費用不得扣除。三是稅前扣除原則。本期費用按稅法規定分類。

I.稅法規定扣除標準的費用包括職工福利費、職工教育費、工會費、業務招待費、廣告費、業務宣傳費、公益捐贈費等。（1）原則上按扣除額扣除稅法規定的范圍和標準，避免稅收調整，增加企業稅負。（2） 區分不同費用項目的核算范圍，充分扣除稅法允許的費用標準，并加以利用。三是通過稅收籌劃，將有扣除標準的費用轉化為無扣除標準的費用，增加扣除項目，減少應納稅所得額。二是稅法中沒有標準的扣除項目，包括工資薪金、勞動保護費、辦公費、差旅費、董事費、咨詢費、訴訟費、租賃及物業費、車輛使用費、長期待攤費用攤銷、會費、物業稅、車船稅等，土地使用稅、印花稅等。（1）正確設置費用項目，增強會計數據的可比性。（2） 規范支出，充分發揮支出對應納稅所得額的扣除作用。（3） 選擇合理的成本分擔方式，充分發揮稅收收入額對應費用的扣除效果。第三，稅法對費用項目給予優惠研究開發費用：是指企業在一個納稅年度內，為研究開發新產品、新技術、新工藝，在生產經營過程中發生的費用。企業所得稅法：企業開發新技術、新產品、新工藝所發生的研究開發費用，在計算應納稅所得額時可以扣除。管理費用會計的節稅技巧。

1。工資、薪金是指企業在每個納稅年度向在本企業持有或者受雇的職工支付的一切現金或者非現金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班費以及與職工持有或者受雇有關的其他費用。

2“合理工資”是指企業按照薪酬制度實際支付給職工的工資。稅務機關在確認工資薪金的合理性時，可以遵循以下原則：

（1）企業制定了較為規范的職工工資制度；

（2）企業制定的工資制度符合行業和地區水平；（三）企業在一定期間內支付的工資、薪金相對固定，工資、薪金調整有序；（四）企業對實際支付的工資、薪金依法履行了代扣代繳個人所得稅的義務。（五）工資、薪金的安排，不是為了減稅、逃稅。

（財企[2009]242號）：企業對提供給職工的交通、住房、通訊等待遇實行貨幣化改革的，住房補貼，按標準按月發放或發放的交通補貼（或車改補貼）、通訊補貼，應納入職工工資總額，不再納入職工福利管理；尚未實行貨幣化改革的，企業發生的相關費用，作為職工福利費管理。但根據國家有關企業住房制度改革政策的統一規定，不得為職工購買、建造住房。

企業不提供的節假日補貼和每月午餐補貼，應納入工資總額管理。財稅函[2009]33號規定，扣除一定標準的公務費用后，按“工資、薪金”所得項目征收個人所得稅。公務費扣除標準按當地政府規定執行。地方政府未制定公務費用扣除標準的，企業每月向職工發放的交通補貼（或車改補貼）按交通補貼總額的30%作為個人收入，企業按月向職工支付的通信補貼，按通信補貼總額的20%計繳個人所得（工資所得）所得稅。

CQ[2009]242號：對自辦食堂或無食堂統一供應午餐的補貼，可在職工福利費中列支，因為不屬于“福利費、工會經費誰支誰補”（國稅發[1998]155號），不征收個人所得稅。每月未統一發放的午餐費補貼納入工資總額管理。企業為投資者或者職工繳納的補充養老保險費和補充醫療保險費，允許在國務院財政、稅務機關規定的范圍和標準內扣除。自2008年1月1日起，根據國家有關政策規定，企業為在本企業工作或就業的全體職工繳納的部分補充養老保險費和補充醫療保險費，分別不超過職工工資總額5%的，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過部分不予扣除。在中國境內工作的員工的境外社會保險費不予扣除。在不超過職工上年度月平均工資12%的范圍內，允許從個人應納稅所得額中扣除單位和個人實際繳納的住房公積金。繳存住房公積金的單位和個人職工月平均工資不得超過職工所在地設區市上一年度職工月平均工資的3倍。企業為職工繳納的除免稅以外的保險金，在企業向保險公司繳納保險費時（即保險計入被保險人的保險賬戶），計入職工當期工資收入，個人所得稅按“工資薪金所得”項目計征，由企業代扣代繳。

差旅費：允許扣除與企業收入有關的合理差旅費，可提供證明其真實性的合法憑證，包括出差人員的姓名、地點、時間、任務、支付憑證等，等（財星[2006]313號）

會議費：納稅人與經營活動有關的會議費，可提供會議費相關證明，稅前扣除。會議費的證明材料包括：時間、地點、出席人員、內容、用途、費用標準、支付憑證等。

母公司以管理費的形式從子公司提取費用，因此，子公司向母公司支付的管理費不得稅前扣除。母公司為子公司提供各項服務所發生的費用，按照獨立企業之間公平交易的原則確定，作為企業正常的服務費收入進行納稅處理，子公司的成本在稅前扣除。否則，稅務機關有權作出調整。企業（獨立法人）之間直接支付的管理費不得扣除。如果能夠證明提供了真實的管理服務，買賣雙方應當按照獨立交易的原則確認管理服務的買賣，并分別確定服務的收入和成本。企業內部組織間支付的費用：不扣除企業內部業務組織間支付的租金、特許權使用費，以及非銀行企業內部業務組織間支付的利息。（1） 職工福利費：企業發生的職工福利費中不超過工資總額14%的部分，準予扣除。（2） 工會經費：企業撥付的工會經費中不超過工資總額2%的部分，準予扣除。（3） 職工教育費：除國務院財政、稅務機關另有規定外，企業職工教育費中不超過職工收入2.5%的部分