對賬是核對賬簿記錄內(nèi)容,使會計(jì)憑證、會計(jì)科目與會計(jì)科目相一致的過程。帳證核對:主要是對現(xiàn)金日記賬記錄與相關(guān)的收付憑證進(jìn)行核對。
按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序,逐一進(jìn)行。主要核對:核對憑證號;復(fù)核記賬憑證與原始憑證是否完全一致;核對對賬憑證的金額、方向是否一致;如有錯(cuò)誤,應(yīng)立即按規(guī)定的方法進(jìn)行更正,確保帳證完全一致。
2。對賬:指現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金總帳期末余額的對賬。
通常,應(yīng)經(jīng)常檢查這兩個(gè)賬戶的余額。每月月底后,對總賬中各科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額、余額進(jìn)行試算平衡。總帳中現(xiàn)金的借方金額、貸方金額和月末余額必須與現(xiàn)金日記帳中的收入(借方)和支出(貸方)總額分開,相互核對賬目是否完全一致。如果沒有,我們應(yīng)該首先找出錯(cuò)誤發(fā)生的一方。如借方金額有誤,應(yīng)查找現(xiàn)金收款憑證、銀行存款支付憑證(現(xiàn)金支取業(yè)務(wù))及收款方賬戶;否則應(yīng)查找現(xiàn)金支付憑證及現(xiàn)金支付方賬戶。發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤后,應(yīng)當(dāng)立即按照規(guī)定的方法改正,使帳務(wù)一致。
3。帳實(shí)對賬:指現(xiàn)金日記帳余額與存貨實(shí)際發(fā)生額的對賬。
每天下班后,檢查賬目是否一致。首先結(jié)算當(dāng)日現(xiàn)金日記帳的賬面余額,然后清點(diǎn)實(shí)際庫存現(xiàn)金數(shù),看兩者是否完全一致。在實(shí)際工作中,如有現(xiàn)金收付憑證不能當(dāng)日登記時(shí),應(yīng)按“庫存現(xiàn)金+未記賬付款憑證金額-未記賬收款憑證金額=現(xiàn)金日記賬余額”的公式進(jìn)行核對。經(jīng)反復(fù)核對仍不一致的,表示當(dāng)日記賬或?qū)嶋H收付現(xiàn)金有誤,并向會計(jì)負(fù)責(zé)人報(bào)告。同時(shí),對當(dāng)日辦理的收付業(yè)務(wù)逐一進(jìn)行召回,盡快查明差錯(cuò)原因。以上是關(guān)于這方面的法律知識,希望能對您有所幫助。如果你不幸遇到一些棘手的法律問題,你有委托律師的想法,我們有很多律師可以為你提供服務(wù),我們也支持在指定區(qū)域網(wǎng)上選擇律師,他們都有相關(guān)律師的詳細(xì)信息。你知道嗎
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1、1989年7月~1999年6月 中國吉林省琿春市人民法院工作(刑庭、民庭、執(zhí)行庭) 2、2007年4月~2013年2月 日本弁護(hù)士法人KINUURA法律事務(wù)所中國法律関連事務(wù)擔(dān)當(dāng) 3、兼職 2009年4月~2012年3月 日本國立三重大學(xué)人文學(xué)部法律経済學(xué)科 特任講師 4、2013年3月回國在青島市從事涉外律師,現(xiàn)在北京市盈科(青島)律師事務(wù)所專職律師。
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