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內部應收賬款和應付賬款抵銷分錄

來源: 律霸小編整理 · 2025-12-18 · 485人看過

[關鍵詞]合并報表；抵銷分錄；匯總

I.個別資產負債表“壞賬準備”項目設置

（I）匯總類型

1。本年度編制合并報表時，第一年：假設內部應收賬款為a，計提壞賬準備的比例為5‰。

（1）收貨企業未計提壞賬準備的，有一個抵銷分錄。

借方：應付賬款a

貸方：應收賬款a

（2）如果收款企業已計提壞賬準備，則有兩個抵銷分錄。（1）借：應付賬款（A2）借：壞賬準備（a×5‰）

貸：應收賬款（a）貸：資產減值損失（a×5‰）

2。編制連續年度合并報表時，第二年：假設內部應收賬款為a+m，壞賬準備計提比例仍為5‰。

（1）收款企業未計提壞賬準備的，沖減分錄仍為一項。（2）如果接收企業已計提壞賬準備，則有三個抵銷分錄。

1）借：壞賬準備a×5‰

貸：年初未分配利潤a×5‰

2）借：應付賬款a+m

貸：應收賬款a+m

3）借：壞賬準備m×5‰

貸：資產減值損失m×5‰

<第三年：假設內部應收賬款為a+M-N，壞賬率為5‰（1）收貨企業未計提壞賬準備的，沖減分錄仍為1。

借方：應付賬款a+M-N

貸方：應收賬款a+M-N

（2）收款企業已計提壞賬準備的，有三個抵銷分錄。

1）借：壞賬準備（a+m）×5‰

貸：年初未分配利潤（a+m）×5‰

<2）借：應付賬款a+m-N

貸：應收賬款a+m-N

<3）借：資產減值損失N×5‰

貸：壞賬準備N×5‰

第四年：

（1）假設內部應收賬款為a+M-N，則有兩個抵銷分錄。

1）借：壞賬準備（a+m-n）×5‰

貸：年初未分配利潤（a+m-n）×5‰

<2）借：應付賬款a+m-n

貸：應收賬款a+m-n

（2）假設內部應收賬款為a+m-n+R抵銷分錄。

1）借：壞賬準備（a+m-n）×5‰

貸：年初未分配利潤（a+m-n）×5‰

<2）借：應付賬款（a+m-n+R

<3）借：壞賬準備（R×5‰

貸：資產減值損失（R×5‰

<3）假設內部應收賬款為a+m-n-q，有三個抵銷分錄。1）借：壞賬準備（a+m-n）×5‰

貸：年初未分配利潤（a+m-n）×5‰

2）借：應付賬款a+m-n-q

貸：應收賬款a+m-n-q

3）借：資產減值損失q×5‰

貸：壞賬準備q×5‰

（2）案例分析

A公司是B公司的母公司，2006年A公司向B公司賒銷了一批產品，年末A公司從B公司收到1000萬元，2007年A公司向B公司賒銷了一批產品，截至2007年12月31日，a公司收到B公司1200萬元，2008年a公司繼續向B公司賒銷產品，截至2008年12月31日，a公司收到B公司1100萬元，每年年末按應收賬款的5‰計提壞賬準備。根據上述信息，編制a公司2006-2008年度合并工作底稿中與內部應收款、應付賬款、壞賬準備相關的抵銷分錄。以上是關于這方面的法律知識，希望能對您有所幫助。如果你不幸遇到一些棘手的法律問題，你有委托律師的想法，我們有很多律師可以為你提供服務，我們也支持在指定區域網上選擇律師，他們都有相關律師的詳細信息。你知道嗎

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