出納辦理收付款業(yè)務(wù)所涉及的會計程序有哪些（1）書寫要求：小寫金額用阿拉伯數(shù)字逐筆書寫，不得用連字符書寫。金額前填人民幣符號“￥”，人民幣符號“￥”與阿拉伯數(shù)字之間不得空白，金額和數(shù)字填角分，無角分寫“0”或符號“一”，有角無分寫“0”，不得使用“一”字；

大寫金額用一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、十、十、十、十、一萬、一億、元、角、分、零、整等漢字，全部用正楷或楷體書寫。大寫金額前未打印“人民幣”字樣的，應(yīng)加“人民幣”字樣。“人民幣”與大寫金額之間不得空白，大寫金額不得超過元，并在“角”或“角”后寫“正”或“正”。“正”或“正”不應(yīng)寫在“焦”或“焦”之后。（2） 填寫記賬憑證。編制記賬憑證

出納在辦理資金收支、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)后，根據(jù)原始憑證填寫記賬憑證，并在記賬憑證上簽字。

（1）記賬憑證的日期應(yīng)為制單日期，而不是業(yè)務(wù)發(fā)生的時間。（2）記賬憑證金額欄中的空白區(qū)應(yīng)劃掉，以避免填寫和更改該行的內(nèi)容。

（3）記賬憑證上小寫金額的合計，應(yīng)在其前面加蓋人民幣符號，以免因填寫而改變金額。

2。提交會計主管或其他財務(wù)人員審核會計憑證。（3） 根據(jù)現(xiàn)金及銀行存款收付相關(guān)憑證，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

1。賬簿的登記必須以經(jīng)核實的會計憑證為準。

登記后，記賬憑證應(yīng)簽字或蓋章，并注明賬簿頁數(shù)，或打“√”表示已記賬，以免重記、漏記。

2。按順序連續(xù)登記

各類賬簿應(yīng)按頁次連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。在跳線或分頁的情況下，應(yīng)劃出空白行或頁，或注明“此行為空”或“此頁為空”字樣，并由簿記員簽字或蓋章。這樣，人們就可以避免在空白行和空白頁中添加記錄。堵住賬簿登記中可能存在的漏洞，是必要的防范措施。

日記賬每頁登記結(jié)轉(zhuǎn)到下一頁時，應(yīng)將本月初至本頁末的金額和余額，寫在本頁最后一行和下一頁第一行的相關(guān)欄目中，并在摘要欄注明“下一頁已過”和“上一頁”字樣；本頁的總額和金額也只能寫在下一頁第一行的相關(guān)欄中，在摘要欄注明“上一頁起”字樣。

3。逐筆登記日記賬，使日結(jié)月結(jié)與帳相符。（2）在簿記員處簽名。

（3）日記賬中的日期和摘要是記賬憑證中的日期和摘要。

（4）余額公式：末日余額+當日收入-當日支出=當日余額。（四）結(jié)賬與對賬。每日

（1）結(jié)賬。在每個工作日結(jié)束時，應(yīng)結(jié)算現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳的當前余額。如果是單獨的“收入日記賬”和“支出日記賬”，則在每天結(jié)束時，按規(guī)定登記入賬后，結(jié)算當天的收入總額和支出總額，然后將支出日記賬中當天的支出總額計入當天的支出總額在收入日記帳中，應(yīng)在此基礎(chǔ)上結(jié)算當日的賬面余額。（2）對帳。每天上班前核對手頭現(xiàn)金的實際數(shù)量，并與現(xiàn)金日記帳的余額核對是否一致。如果沒有，找出原因并及時處理。

2。月末

（1）對賬。月末將日記賬與相關(guān)收付款業(yè)務(wù)的會計憑證核對。主要檢查項目為：核對憑證；復(fù)核會計憑證與原始憑證是否完全一致；核對對賬憑證的金額、方向是否一致。如果發(fā)現(xiàn)任何錯誤，應(yīng)立即糾正。

月末將現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬余額與現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬余額核對。

月末將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

月末，核對支票、發(fā)票、有價證券、重要結(jié)算憑證，依次登記核對。

（2）退房。每月結(jié)清現(xiàn)金及銀行存款日記賬時，應(yīng)結(jié)清本月的金額和余額，在匯總欄中注明“本月合計”字樣，在下一欄中劃紅線。

年末現(xiàn)金及銀行存款日記賬有余額的，結(jié)轉(zhuǎn)下一年度，并在匯總欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下一年度”字樣；在下一會計年度新會計科目的第一行余額欄填寫上一年度結(jié)轉(zhuǎn)余額，匯總欄注明“上一年度結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。（5） 準備出納報告表。對賬結(jié)算后，根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、其他貨幣資金明細賬、證券明細賬等會計資料，編制“出納報表”。將“出納報告”中的數(shù)字與編制出納報告的賬簿中的有關(guān)數(shù)字核對。

3。將“出納報表”送主管部門審批。（6） 綁定憑證

1。裝訂前的安排。

2。裝訂記賬憑證的具體步驟如下：

（1）填寫記賬憑證封面

（2）整理記賬憑證。

（3）用打孔機在憑證左上角打一個孔

（4）用大針引繩穿過鉆孔，將憑證縫牢。憑證兩端最好用線繩捆扎。將憑證背面的結(jié)打好，然后取下夾子（5）將角包裝紙轉(zhuǎn)回去，壓平，使其上側(cè)成90度（6）根據(jù)憑證左上角的大小剪下角包裝紙，用角包裝紙蓋住繩子并粘貼牢固

（7）將裝訂好的憑證放入憑證框，并在框脊上填寫相關(guān)內(nèi)容。（7） 出納檔案的保存。整理保管相關(guān)憑證

出納記賬的原始憑證和記賬憑證，應(yīng)在出納記賬后移交記賬會計，由記賬會計在年末前整理保管。出納資料出納保管的會計資料不得按規(guī)定出借。有特殊情況需要進入的，必須報上級主管部門批準，并登記、簽字，限期歸還。出納信息的原始卷無法分解。以上是關(guān)于這方面的法律知識，希望能對您有所幫助。如果你不幸遇到一些棘手的法律問題，你有委托律師的想法，我們有很多律師可以為你提供服務(wù)，我們也支持在指定區(qū)域網(wǎng)上選擇律師，他們都有相關(guān)律師的詳細信息。你知道嗎