1.0目的:為保證存貨、財(cái)務(wù)、財(cái)產(chǎn)清查的正確性,保證企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的安全完整,制定本制度。2.0適用范圍:存貨:指原材料、原材料、在制品等的存貨,產(chǎn)成品、商品、零部件維修材料、外協(xié)加工材料、劣質(zhì)品等
2.2財(cái)務(wù)存貨:指現(xiàn)金、票據(jù)、證券、租賃合同等存貨
2.3財(cái)產(chǎn)存貨:指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管貨物等存貨,etc
2.3.1固定資產(chǎn):包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備、,etc
<2.3.2保管資產(chǎn):屬于固定資產(chǎn)性質(zhì)但列為費(fèi)用的雜項(xiàng)設(shè)備<2.2.3保管:按成本采購(gòu)<3.0條款:<3.1年中和年末存貨:<3.1.1存貨:倉(cāng)庫(kù)部門或經(jīng)濟(jì)管理部門部門與財(cái)務(wù)部在年底實(shí)施全面的總盤點(diǎn)3.1.2財(cái)務(wù):財(cái)務(wù)部與內(nèi)部審計(jì)部聯(lián)合盤點(diǎn)
3.1.3財(cái)產(chǎn):在年底(年中)前,經(jīng)濟(jì)管理部、財(cái)務(wù)部每月底全面清查
3.2月底清查:經(jīng)濟(jì)管理部、財(cái)務(wù)部每月月底全面清查所有存貨
檢查3月:內(nèi)部檢查結(jié)束后審計(jì)部或財(cái)務(wù)部會(huì)同經(jīng)濟(jì)管理部向部門負(fù)責(zé)人發(fā)出通知,存貨隨機(jī)抽樣清點(diǎn)4.0職責(zé):
4.1總柜臺(tái):總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)總指揮存貨工作,監(jiān)督盤點(diǎn)工作,判斷異常情況
4.2主要負(fù)責(zé)人:各經(jīng)濟(jì)管理部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)實(shí)際盤點(diǎn)的推進(jìn)和實(shí)施
4.3主要負(fù)責(zé)人:主要負(fù)責(zé)人和各經(jīng)濟(jì)管理部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)庫(kù)存監(jiān)管
4.4盤點(diǎn)人員:由各經(jīng)濟(jì)管理部門指派,負(fù)責(zé)盤點(diǎn)數(shù)量
4.5會(huì)議人員:由財(cái)務(wù)部門指派(人員不足時(shí)由間接部門配合),負(fù)責(zé)會(huì)議記錄,分段與盤點(diǎn)人員核對(duì),并確認(rèn)數(shù)據(jù)
4.6主管:由總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)指定
4.7每月和不定期清點(diǎn)具體項(xiàng)目時(shí),還應(yīng)設(shè)置清點(diǎn)人、會(huì)議人和監(jiān)督人,其職責(zé)相同,盤點(diǎn)前準(zhǔn)備:
5.1盤點(diǎn)分組:每次盤點(diǎn)前,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人根據(jù)盤點(diǎn)的種類和項(xiàng)目,整理“盤點(diǎn)人員分組表”,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),然后公布實(shí)施
5.2經(jīng)濟(jì)管理部門應(yīng)提前準(zhǔn)備好財(cái)務(wù)和庫(kù)存工具;所需的庫(kù)存表格由財(cái)務(wù)部編制
5.2.1庫(kù)存的堆放應(yīng)有序、集中、分類,并有標(biāo)志
5.2.2現(xiàn)金,證券和租賃合同應(yīng)分類整理和列示
5.2.3所有財(cái)產(chǎn)卡應(yīng)按照存貨的編號(hào)順序提前準(zhǔn)備
5.2.4每個(gè)財(cái)務(wù)賬簿應(yīng)在清點(diǎn)前登記。如因特殊原因不能完成時(shí),財(cái)務(wù)部應(yīng)將未入賬的相關(guān)單據(jù),如庫(kù)付款單、領(lǐng)料單、退料單、出庫(kù)單等,通過(guò)余額調(diào)整,將賬面金額調(diào)整為正確的賬面金額,材料接收單,etc
5.3原材料和庫(kù)存期內(nèi)已領(lǐng)用但未辦理會(huì)計(jì)手續(xù)的材料應(yīng)分開(kāi)存放,并標(biāo)明
6.0年中和年末綜合盤點(diǎn):
6.1財(cái)務(wù)部應(yīng)向總經(jīng)理和總經(jīng)理報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān)審批,下發(fā)盤點(diǎn)通知單,負(fù)責(zé)召集各部門盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人召開(kāi)盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì),制定盤點(diǎn)計(jì)劃,通知相關(guān)部門,并限期辦理盤點(diǎn)
6.2盤點(diǎn)期間,除應(yīng)急物資外,暫停物資收發(fā)。庫(kù)存期內(nèi)各生產(chǎn)單位所需物料的領(lǐng)料,不能移動(dòng),但必須標(biāo)明
6.3年中、年末庫(kù)存原則上采用綜合庫(kù)存。確屬特殊情況不能處理的,應(yīng)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后再改變處理方式
6.4庫(kù)存時(shí)應(yīng)盡量使用準(zhǔn)確的儀表,避免主觀目測(cè)。每件物品的數(shù)量應(yīng)在進(jìn)入下一件物品前確定,盤點(diǎn)后不可更改
6.5盤點(diǎn)物品時(shí),會(huì)計(jì)員應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)人員的實(shí)際盤點(diǎn)人數(shù)在“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”中詳細(xì)記錄,每段核對(duì)一次。如無(wú)誤,經(jīng)雙方簽字確認(rèn)后,用同一流水號(hào)列明,每人留一份備查。如有不符之處,應(yīng)多加注意;盤點(diǎn)結(jié)束后,盤點(diǎn)人員匯總“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”,編制“盤點(diǎn)表”一式兩份。第一聯(lián)由經(jīng)濟(jì)管理部保存,第二聯(lián)交財(cái)務(wù)部核算點(diǎn)損益
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