一、盤點(diǎn)移動(dòng)性大的固定資產(chǎn)

重點(diǎn)抽查手提電腦、數(shù)碼相機(jī)、數(shù)碼攝像機(jī)和小車的入賬使用情況。發(fā)現(xiàn)手提電腦、數(shù)碼相機(jī)、數(shù)碼攝像機(jī)經(jīng)管使用人員一旦異動(dòng)，很有可能沒有移交;有的單位買了多臺(tái)手提電腦，只有兩臺(tái)在單位，其他都送給了主管部門的領(lǐng)導(dǎo);賬實(shí)不符，國(guó)有資產(chǎn)被侵占。通過對(duì)小車進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)個(gè)別單位固定資產(chǎn)賬上有車輛幾臺(tái)，有的被上級(jí)部門長(zhǎng)期占有使用。上級(jí)部門利用職權(quán)以應(yīng)收不收或放松管制為交易手段，讓相關(guān)單位購(gòu)買購(gòu)買電腦、小車等大宗物品，掛靠在外單位，在本單位不但不入賬，就連賬外賬也沒有，這種情形是此次“小金庫”專項(xiàng)治理檢查的重點(diǎn)之一。

二、附屬的工會(huì)、協(xié)會(huì)賬務(wù)檢查

對(duì)于協(xié)會(huì)，主要是檢查2008年12月脫鉤前的賬務(wù)，工會(huì)則檢查近兩年的收支情況。通過檢查，發(fā)現(xiàn)少數(shù)單位將罰沒收入、資產(chǎn)出租收入等非稅收入轉(zhuǎn)到了工會(huì)、協(xié)會(huì)賬上，或者行政超額撥付工會(huì)經(jīng)費(fèi)，主要支付節(jié)假日加班費(fèi)、津補(bǔ)貼、公款旅游費(fèi)用、吃喝招待費(fèi)用等，形成“小金庫”逃避財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)委等部門的監(jiān)管。

三、零余額賬戶用款額度計(jì)劃、流水賬的核查

一是通過國(guó)庫集中支付軟件查閱2007-2008年零余額賬戶用款額度計(jì)劃，檢查專項(xiàng)計(jì)劃資金是否落實(shí)到項(xiàng)目單位，是否挪用，是否將項(xiàng)目資金撥到下屬單位后報(bào)銷單位的費(fèi)用;二是打印預(yù)算單位的流水賬，檢查單位的內(nèi)部控制是否有效，是否將收入與支出不在單位賬面上反映，形成“小金庫”。檢查發(fā)現(xiàn)少數(shù)單位存在以上問題。

四、收入與支出配比計(jì)算檢查

針對(duì)一些單位存在濫發(fā)亂補(bǔ)的現(xiàn)象，按照當(dāng)前黨政機(jī)關(guān)津補(bǔ)貼定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)少數(shù)單位全年人平津補(bǔ)貼只有幾千元，這就說明收入與支出可能未全部入賬，以此為依據(jù)到相關(guān)有聯(lián)系的單位進(jìn)行跟蹤檢查，是否在有聯(lián)系單位用報(bào)銷費(fèi)用的方式抵扣了應(yīng)收未收的收入。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金撥款的延伸檢查，一是檢查將專項(xiàng)資金撥到協(xié)會(huì)、學(xué)會(huì)、企業(yè)后是否到這些單位報(bào)銷費(fèi)用;二是檢查預(yù)算單位將自身的收入和支出不在本單位反映，而是放到協(xié)會(huì)、學(xué)會(huì)、企業(yè)后作為“小金庫”揮霍。

五、結(jié)合目標(biāo)管理崗位責(zé)任制考核獎(jiǎng)勵(lì)檢查

各級(jí)政府在年初的經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議上，都發(fā)放了一筆金額不小的目標(biāo)管理崗位責(zé)任制年度考核獎(jiǎng)勵(lì)，在檢查時(shí)通過查閱獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)放記錄，發(fā)現(xiàn)有的單位已在財(cái)務(wù)上已入賬;有的單位因獎(jiǎng)勵(lì)金額較小未入賬，單位工作人員造冊(cè)直接發(fā)了，我們通過走訪調(diào)查工作人員予以核實(shí);還有的單位把獎(jiǎng)金和從其他單位報(bào)銷費(fèi)用收到的資金放到一起作為“小金庫”，供單位負(fù)責(zé)人或小團(tuán)體使用，我們檢查時(shí)順藤摸瓜，一并查了出來。

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