一、盈利分析(一)盈利能力分析

1.銷售凈利率=(凈利潤÷銷售收入)×100%

該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強

2.資產(chǎn)凈利率=(凈利潤÷總資產(chǎn))×100%

該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強

3.權益凈利率=(凈利潤÷股東權益)×100%

該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強

4.總資產(chǎn)報酬率=(利潤總額+利息支出)/平均資產(chǎn)總額×100%

該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強

5.營業(yè)利潤率=(營業(yè)利潤÷營業(yè)收入)×100%

該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強

6.成本費用利潤率=(利潤總額÷成本費用總額)×100%

該比率越大，企業(yè)的經(jīng)營效益越高

(二)盈利質(zhì)量分析

1.全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=(經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量÷平均資產(chǎn)總額)×100%

與行業(yè)平均水平相比進行分析

2.盈利現(xiàn)金比率=(經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷凈利潤)×100%

該比率越大，企業(yè)盈利質(zhì)量越強，其值一般應大于1

3.銷售收現(xiàn)比率=(銷售商品或提供勞務收到的現(xiàn)金÷主營業(yè)務收入凈額)×100%

數(shù)值越大表明銷售收現(xiàn)能力越強，銷售質(zhì)量越高

二、償債能力分析

1.凈運營資本=流動資產(chǎn)-流動負債=長期資本-長期資產(chǎn)

對比企業(yè)連續(xù)多期的值，進行比較分析

2.流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負債

與行業(yè)平均水平相比進行分析

3.速動比率=速動資產(chǎn)÷流動負債

與行業(yè)平均水平相比進行分析

4.現(xiàn)金比率=(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn))÷流動負債

與行業(yè)平均水平相比進行分析

5.現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量÷流動負債

與行業(yè)平均水平相比進行分析

6.資產(chǎn)負債率=(總負債÷總資產(chǎn))×100%

該比值越低，企業(yè)償債越有保證，貸款越安全

7.產(chǎn)權比率與權益乘數(shù)

產(chǎn)權比率=總負債÷股東權益，權益乘數(shù)=總資產(chǎn)÷股東權益

產(chǎn)權比率越低，企業(yè)償債越有保證，貸款越安全

8.利息保障倍數(shù)=息稅前利潤÷利息費用=(凈利潤+利息費用+所得稅費用)÷利息費用

利息保障倍數(shù)越大，利息支付越有保障

9.現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量÷利息費用

現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)越大，利息支付越有保障

10.經(jīng)營現(xiàn)金流量債務比=(經(jīng)營活動現(xiàn)金流量÷債務總額)×100%

比率越高，償還債務總額的能力越強

三、營運能力分析

1.應收賬款周轉率

應收賬款周轉次數(shù)=銷售收入÷應收賬款

應收賬款周轉天數(shù)=365÷(銷售收入÷應收賬款)

應收賬款與收入比=應收賬款÷銷售收入

與行業(yè)平均水平相比進行分析

2.存貨周轉率

存貨周轉次數(shù)=銷售收入÷存貨

存貨周轉天數(shù)=365÷(銷售收入÷存貨)

存貨與收入比=存貨÷銷售收入

與行業(yè)平均水平相比進行分析

3.流動資產(chǎn)周轉率

流動資產(chǎn)周轉次數(shù)=銷售收入÷流動資產(chǎn)

流動資產(chǎn)周轉天數(shù)=365÷(銷售收入÷流動資產(chǎn))

流動資產(chǎn)與收入比=流動資產(chǎn)÷銷售收入

與行業(yè)平均水平相比進行分析

4.凈營運資本周轉率

凈營運資本周轉次數(shù)=銷售收入÷凈營運資本

凈營運資本周轉天數(shù)=365÷(銷售收入÷凈營運資本)

凈營運資本與收入比=凈營運資本÷銷售收入

與行業(yè)平均水平相比進行分析

5.非流動資產(chǎn)周轉率

非流動資產(chǎn)周轉次數(shù)=銷售收入÷非流動資產(chǎn)

非流動資產(chǎn)周轉天數(shù)=365÷(銷售收入÷非流動資產(chǎn))

非流動資產(chǎn)與收入比=非流動資產(chǎn)÷銷售收入

與行業(yè)平均水平相比進行分析

6.總資產(chǎn)周轉率

總資產(chǎn)周轉次數(shù)=銷售收入÷總資產(chǎn)

總資產(chǎn)周轉天數(shù)=365÷(銷售收入÷總資產(chǎn))

總資產(chǎn)與收入比=總資產(chǎn)÷銷售收入

與行業(yè)平均水平相比進行分析

四、發(fā)展能力分析

1.股東權益增長率=(本期股東權益增加額÷股東權益期初余額)×100%

對比企業(yè)連續(xù)多期的值，分析發(fā)展趨勢

2.資產(chǎn)增長率=(本期資產(chǎn)增加額÷資產(chǎn)期初余額)×100%

對比企業(yè)連續(xù)多期的值，分析發(fā)展趨勢

3.銷售增長率=(本期營業(yè)收入增加額÷上期營業(yè)收入)×100%

對比企業(yè)連續(xù)多期的值，分析發(fā)展趨勢

4.凈利潤增長率=(本期凈利潤增加額÷上期凈利潤)×100%

對比企業(yè)連續(xù)多期的值，分析發(fā)展趨勢

5.營業(yè)利潤增長率=(本期營業(yè)利潤增加額÷上期營業(yè)利潤)×100%

對比企業(yè)連續(xù)多期的值，分析發(fā)展趨勢。

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