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營業外支出罰金可以稅前扣除嗎

來源: 律霸小編整理 · 2025-12-19 · 884人看過

營業外支出罰金可以稅前扣除嗎

“營業外支出”應當在企業所得稅稅前扣除的,但,營業外支出中有許多項目應當在計算企業所得稅時做納稅調整。

根據《中華人民共和國企業所得稅法》第十條 規定:在計算應納稅所得額時,下列支出不得扣除:

(一)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;

(二)企業所得稅稅款;

(三)稅收滯納金;

(四)罰金、罰款和被沒收財物的損失;

(五)本法第九條規定以外的捐贈支出;

(六)贊助支出;

(七)未經核定的準備金支出;

(八)與取得收入無關的其他支出。

因此,稅收滯納金、各類罰金、罰款和被沒收財物的損失、稅法規定以外的各類捐贈支出、贊助支出以及與取得收入無關的其他支出等“營業外支出”科目列支的支出不得在企業所得稅前扣除。

哪些營業外支出可以在稅前扣除

(一)納稅人按照經濟合同規定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以稅前扣除。

(二)損贈支出又具體分為以下情況:

1、納稅人直接向受贈人的捐贈不允許稅前扣除。

2、企業發生的公益性捐贈支出,不超過年度利潤總額12%的部分,準予扣除。

3、債權人發生的債務重組損失,符合壞賬的條件下,報主管稅務機關批準后,可以稅前扣除,債務人發生的債務重組損失,不得稅前扣除。

4、對于提足折舊的固定資產報廢,可以在稅前扣除,但是要稅局備案;對于沒有達到使用年限,還沒有提足折舊的固定資產報損,需要稅局審批后,才能稅前扣除。

營業外支出罰金的稅前扣除,有關的企業在處理過程中要注意有關的規定,一旦自己沒有充足的準備就會導致自己的利益會遭受他人的侵害,因此自己要積極的踐行有關的規定,但是稅費的收取,一般情況下涉及的環節較多,所以自己要耐心處理。



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