個人所得稅是指以自然人作為納稅義務(wù)人取得各項收益時依法交納的一種所得稅。因為我國個人所得收益一般都為勞動所得，所以一般都由用人單位公司代為繳納，也就是代扣代繳，但也有自行申報的情況，一是年所得收益超過12萬的個人，二是從多處獲得收益的個人，三是在境外獲得收益的個人，四是個人獨資等類沒有扣繳義務(wù)人的。

需要繳納個人所得稅的包括中國公民，個人獨資企業(yè)以及港澳臺個人以及在中國境內(nèi)獲得收益所得的外籍人員，特別是在中國境內(nèi)的外籍人員中國境內(nèi)因提供勞務(wù)所獲得的收益，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)獲得的收益以及購買中國境內(nèi)企業(yè)公司證券股票獲得的分紅股利都要繳納個人所得稅。

我國個人所得稅的征稅范圍目前共有11項：

1. 個人因提供勞務(wù)獲得的工資薪金以及獎金補貼。此類收入我國采用七級超額累進稅率計算。

2. 進行生產(chǎn)經(jīng)營的個體戶獲得的收益。此類收入我國采用五級超額累進稅率計算。

3. 個人因承包經(jīng)營企事業(yè)單位獲得的收益。此類收入我國采用七級累進稅率和五級累進稅率共同計算。

4. 個人進行非雇傭關(guān)系的勞務(wù)獲得的收益，例如設(shè)計，雕刻，表演，講學等29項個人勞動。此類收益以20%的稅率計算稅金，如果一次性獲得的酬勞超過20000，分別以30%，40%收取加成稅金。

5. 圖書報刊文章翻譯，稿件審核以及文案發(fā)表等稿酬收益。此類收益以20%的稅率計算，但有應(yīng)納稅額30%的減征稅金。

6. 個人的專利權(quán)，著作權(quán)的出售轉(zhuǎn)讓獲得的收益。此類收益以20%的稅率計算稅金。

7. 購買投資企業(yè)公司獲得的股利，紅利等收益。政府發(fā)行的國債，金融債券獲得的收益免稅。此類收益按照20%計算稅金。

8. 個人財產(chǎn)出租獲得的租金。此類收入按照20%收取稅金，如果房屋出租價格是按照市場價格，稅率則為10%。

9. 個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓獲得的收益，包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。此類收益按20%稅率繳納稅金。

10. 個人中獎或者其他情況下的偶然收益。此類收益以20%作為稅率收取稅金。

11. 其他情況的個人收益。此類收益稅率為20%。

如果所在企業(yè)公司有代扣代繳個人所得稅，對于個人來講很便利，直接由企業(yè)從勞動所得中扣除上交國庫。如果需要自行申報繳納的話，納稅人去所在地稅務(wù)主管機關(guān)申報，一年所得收益超過12萬的個人要在納稅年度結(jié)束后的三個月內(nèi)申報個人所得稅，在境外獲得收益的個人需要在納稅年度結(jié)束后的30天內(nèi)申報個人所得稅，個人獨資等類沒有扣繳義務(wù)人的需要在獲得收益的第二個月7天內(nèi)申報個人所得稅。

除以上提到情況外的需要在獲得收益的第二個月的7天內(nèi)向稅務(wù)主管部門申報個人所得稅。申報時可以選擇到稅務(wù)主管部門辦理申辦，也可以通過郵寄，電文等方式進行申報，但如果是第一次申報就必須攜帶身份證去稅務(wù)部門辦理申報。如果因為某些原因沒辦法按時辦理申報的，可以向稅務(wù)主管部門申請延期申報。

個人所得稅申報流程

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