一、什么是上市三類股東?

所謂“三類股東”是指契約型私募基金、資產(chǎn)管理計(jì)劃(主要指基金子公司和券商資管計(jì)劃)和信托計(jì)劃;“三類股東”企業(yè)是指直接或間接投資人中含有“三類股東”的企業(yè)。

在IPO核查過程中，三類股東跟一般股東可能會(huì)有什么差異?

1、三類股東是典型代持

根據(jù)《信托法》的表述，信托，是指委托人基于對(duì)受托人的信任，將其財(cái)產(chǎn)權(quán)委托給受托人，由受托人按委托人的意愿以自己的名義，為受益人的利益或者特定目的，進(jìn)行管理或者處分的行為。三類股東現(xiàn)實(shí)中對(duì)外開展業(yè)務(wù)確實(shí)需要以管理人身份，比如進(jìn)行工商登記時(shí)都以管理人或者受托人名義進(jìn)行，根據(jù)過往IPO案例，這類代持關(guān)系除了披露外，還需要還原，但是資管計(jì)劃顯然難以還原;

2、核查缺乏第三方證據(jù)

無論是公司制還是合伙制，由于有工商登記，也有組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證，所以，股東或者合伙人信息可以采集第三方證據(jù)，比如一個(gè)工商信息比律師寫一萬字都有效，由這個(gè)信息去核查關(guān)聯(lián)交易、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)顯然容易得多。但是三類股東由于沒有這個(gè)環(huán)節(jié)，緊靠雙邊協(xié)議約定，缺乏第三方證據(jù)。打個(gè)比方，受托人可能有多個(gè)產(chǎn)品上萬名客戶，是否有潛在關(guān)聯(lián)方根本無法查證。根據(jù)這一輪財(cái)務(wù)核查的動(dòng)作來看，如果無法取得有效的第三方證據(jù)，說清楚個(gè)事太太太太難了，跟真實(shí)與否無關(guān)。誰叫上會(huì)企業(yè)都先被認(rèn)為是壞蛋，然后需要找無窮多好人證明自己是好人呢。

3、稅收

這算個(gè)潛在問題，目前各類資管計(jì)劃稅收約定不明，但是公司制、合伙制是需要按期報(bào)稅繳稅的。

擴(kuò)展資料：

《中華人民共和國信托法》

第十二條

委托人設(shè)立信托損害其債權(quán)人利益的，債權(quán)人有權(quán)申請(qǐng)人民法院撤銷該信托。

人民法院依照前款規(guī)定撤銷信托的，不影響善意受益人已經(jīng)取得的信托利益。

本條第一款規(guī)定的申請(qǐng)權(quán)，自債權(quán)人知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷原因之日起一年內(nèi)不行使的，歸于消滅。

第十三條

設(shè)立遺囑信托，應(yīng)當(dāng)遵守繼承法關(guān)于遺囑的規(guī)定。

遺囑指定的人拒絕或者無能力擔(dān)任受托人的，由受益人另行選任受托人;受益人為無民事行為能力人或者限制民事行為能力人的，依法由其監(jiān)護(hù)人代行選任。遺囑對(duì)選任受托人另有規(guī)定的，從其規(guī)定

三類股東很明顯與傳統(tǒng)的公司的股東有很大的出入，完全不是同一個(gè)概念，傳統(tǒng)的公司股東就是為公司承擔(dān)了出資的義務(wù)，在公司增資擴(kuò)股的時(shí)候，認(rèn)繳出資，認(rèn)購新股，為公司投資自己的資產(chǎn)，而三類股東更加的宏觀抽象。

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