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股權轉讓是否要交個稅？

來源: 律霸小編整理 · 2025-12-19 · 800人看過

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在企業股權轉讓的過程中，當事人除了注意企業需要繳納相應的營業稅、印花稅和企業所得稅。除此之外，還需要注意股東個人的個人所得稅問題。那么股權轉讓是否要交個稅?如果需要，應該怎么繳納股權轉讓個人所得稅呢?

根據個人所得稅法規定，轉讓股權所得屬于財產轉讓所得應稅項目，應按照20%的稅率計征個人所得稅。財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。

個人所得稅是以支付所得的單位和個人為扣繳義務人。另外國家稅務總局《關于納稅人收回轉讓的股權征收個人所得稅問題的批復》(國稅函130號)對此也有明確規定：

根據《中華人民共和國個人所得稅法》(以下簡稱個人所得稅法)及其實施條例和《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下簡稱征管法)的有關規定，股權轉讓合同履行完畢、股權已作變更登記，且所得已經實現的，轉讓人取得的股權轉讓收入應當依法繳納個人所得稅。

轉讓行為結束后，當事人雙方簽訂并執行解除原股權轉讓合同、退回股權的協議，是另一次股權轉讓行為，對前次轉讓行為征收的個人所得稅款不予退回。另外，對股權轉讓還要按規定繳納印花稅，非上市公司不以股票形式發生的企業股權轉讓行為，屬于財產所有權轉讓行為，應按照產權轉移書據繳納印花稅印花稅稅目稅率表第十一項規定，產權轉移書據應按所載金額的萬分之五貼花。

《國家稅務局關于印花稅若干具體問題的解釋和規定的通知》(國稅發155號)第十條進一步明確，財產所有權轉移書據的征稅范圍是：經政府管理機關登記注冊的動產、不動產的所有權轉移所立的書據，以及企業股權轉讓所立的書據。

綜上所述，在股權轉讓過程中，除企業應該向相關部門申報繳納營業稅、印花稅和企業所得稅以外，個人還需要申報繳納個人所得稅。本文為大家講解了股權轉讓是否要交個稅的相關問題和個稅繳納依托的相關法律規定和繳納方式。如有其它問題，可以咨詢365律師。

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