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寧波
短期借款應當注意哪些問題
一、短期借款應該注意哪些問題
短期借款是指企業借入的期限在一年以下的各種借款,包括企業從銀行或其他金融機構借入的款項。短期借款是企業的一項重要的資金來源。為了既保證經營業務的需要,又節約借款利息支出,在會計核算時應注意以下幾點:
(1)必須根據業務需要編制借款計劃,取得借款后按規定范圍使用;
(2)企業從銀行貸款必須有相應的物資保證;
(3)短期借款必須到期償還;
(4)按規定利率支付借款利息;
(5)短期借款應按借款對象、種類、金額、利率和償還期分別進行明細核算。
二、短期借款中的錯弊
在會計實務中,常出現的錯弊有:
(1)短期借款使用不當。短期借款的目的是滿足近期對資金的需要,維持正常的經營活動。多數短期借款都有規定的用途。而實際工作中,有的企業短期借款使用不當,使用效率低下。
(2)短期借款歸還不及時,一方面影響企業的資信狀況,另一方面加重企業的利息支出負擔。這種情況有時是企業隨意將短期借款挪作他用造成的。
(3)沒有合理的短期借款使用計劃和還款計劃。表現在企業對
短期借款需用數量估計不合理,沒有合理地安排使用,對保證短期借款到期償還的資金來源沒有科學的計劃等。
短期借款中錯弊的查證
企業發生的短期借款業務,一般都需要經過批準借款、簽訂借款合同或協議、取得借款、計算利息、償還借款等一系列程序。因此查證時應循此程序進行。具體地講應從以下幾方面進行:
(1)查證其借款計劃,并將有關內容同企業現金流量表或籌資計劃書核對,以確定借款計劃是否必須、合理;
(2)查證借款企業的物資保證情況,分析企業的借款物資保證有無不足或多余情況,以確定是否存在短期借款管理方面的漏洞,以至違法違紀問題;
(3)查證短期借款是否存在歸還不及時、不足額的問題時,可查閱短期借款有關明細賬,看其還款時間同借款計劃和銀行規定還款時間是否相符,查證還款是否及時。并可核對借款額和還款額,確定還款是否足額;
(4)查證預提費用總賬與明細賬以及財務費用總賬與明細賬,短期借款總賬與明細賬,看短期借款利息計提是否及時,金額是否正確。
以上短期借款中的問題值得當事人參考適用。在現實中借款合同的風險等都比較復雜，需要專業認識到額評估與建議。因此在短期借款過程中可以委托經濟、法律的專業人士代為處理相關事宜，為自己的權利增添保障。律霸網還提供在線律師咨詢服務，歡迎您進行在線咨詢。
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