按收付款雙方所在國別的不同，轉賬結算方式又可以分為國內轉賬結算方式和國際轉賬結算方式。國內轉賬結算方式主要有：銀行匯票、銀行本票、商業匯票、支票、匯兌、委托收款、托收承付、信用卡、信用證等。下面介紹國內轉賬結算的九種方式。

1.銀行匯票結算方式

銀行匯票是指付款人將款項交存當地出票銀行，由出票銀行簽發的，由其在見票時，按照實際結算金額無條件支付給收款人或持票人的票據。采用銀行匯票結算款項的方式稱為銀行匯票結算方式。它具有使用靈活、票隨人到、兌現性強等特點，適用于單位和個人各種款項的結算。

銀行匯票可以用于轉賬，標明“現金”字樣的銀行匯票也可以提取現金;銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月內，超過付款期限的，銀行不予受理;銀行匯票的收款人可以將銀行匯票背書轉讓給他人，但填明“現金”字樣的銀行匯票不得背書轉讓;填明“現金”字佯的銀行匯票喪失，可以掛失止付;未填明“現金”字樣的銀行匯票喪失，不得掛失止付;銀行匯票的實際結算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請人;申請人因銀行匯票超過付款期或其他原因要求退款時，可持銀行匯票和解訖通知到簽發銀行辦理。

旅游、飲食服務企業申請辦理銀行匯票，應向出票銀行填寫“銀行匯票申請書”，詳細寫明收款人名稱、匯款金額等內容，連同匯付的款項一并交給銀行。銀行審查受理后，據以簽發銀行匯票交匯款，人。匯款人持銀行匯票可以向填明的收款人辦理結算。

旅游、飲食服務企業采用銀行匯票結算方式時，如為付款方應在收到銀行簽發的銀行匯票后，根據“銀行匯票委托書”(存根聯)編制付款憑證，若有多余款項或因匯票超過付款期等原因而退款時，應根據銀行的多余款收賬通知編制收款憑證;如為收款方則應將匯票、解訖通知和進賬單送交銀行，根據銀行退回的進賬單和有關的原始憑證編制收款憑證。

2.銀行本票結算方式

銀行本票是指申請人將款項交存銀行，由銀行簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。采用銀行本票結算款項的方式稱為銀行本票結算方式。它具有見票即付、信譽高、支付功能強等特點，適用于在同一票據交換區域需要支付款項的單位和個人。

銀行本票分定額本票和不定額本票兩種。定額本票的面值分別為1000元、5000元、10000元和50000元;銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過兩個月，超過付款期限的，銀行不予受理;銀行本票可以用于轉賬，注明“現金”字樣的銀行匯票也可以提取現金;銀行本票在其票據交換區域內可以背書轉讓給他人，但填明“現金”字樣的銀行本票不得背書轉讓;填明“現金”字樣的銀行本票喪失，可以掛失止付;未填明“現金”字樣的銀行本票喪失，不得掛失止付;企業因銀行本票超過付款期或其他原因請求退款時，可持銀行本票和單位證明到簽發銀行辦理。

旅游、飲食服務企業辦理銀行本票時，應向銀行填寫“銀行本票申請書”。銀行受理本票申請書，在收妥款項后，據以簽發銀行本票交給企業的經辦人員。企業持銀行本票可以向填明的收款人或個體經濟戶辦理結算。

銀行本票結算業務程序旅游、飲食服務企業采用銀行本票結算方式，作為付款方，在填送“銀行本票申請書”并將款項交存銀行，收到銀行簽發的銀行本票后，根據申請書存根聯編制付款憑證，因銀行本票超過付款期限或其他原因要求退款時，在交回的本票和填制的進賬單經銀行審核蓋章后，根據進賬單第一聯編制收款憑證;作為收款方，在按照規定受理銀行本票后，應將本票連同進賬單送交銀行辦理轉賬，根據銀行蓋章退回的進賬單第一聯和有關原始憑證編制收款憑證。

3.商業匯票結算方式

商業匯票是指由收款人或付款人(或承兌申請人)簽發，由承兌人承兌，并于指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人(被背書人)的票據。所謂背書是指在票據背面簽名蓋章、注明有關事項的行為。票據的轉讓人為背書人，票據的接受人為被背書人。企業采用商業匯票進行款項結算的方式稱為商業匯票結算方式。它適用于同城和異地在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間具有真實交易關系或債權債務關系的款項結算。

商業匯票的付款期限由交易雙方商定，但最長不得超過6個月。商業匯票提示付款期限自匯票到期日起10日內。商業匯票按承兌人不同分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。商業承兌匯票是指由收款人簽發，經付款人承兌，或由付款人簽發并承兌的匯票;銀行承兌匯票是指由收款人或承兌申請人簽發，并由承兌申請人向開戶銀行申請，經銀行審查同意承兌的票據。承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據行為。商業承兌匯票的承兌人是銀行以外的付款人;銀行承兌匯票的承兌人是銀行。商業匯票適用于在銀行開立賬戶的法人之間，根據購銷合同進行的延期付款的合法商品交易。嚴禁簽發無商品交易的匯票。

商業承兌匯票應按以下規定簽發、承兌和使用：

(1)商業承兌匯票按雙方約定簽發。由收款人簽發的商業承兌匯票，應交付款人承兌;由付款人簽發的商業承兌匯票，應由本人承兌。付款人須在商業承兌匯票正面簽署“承兌”字樣，并加蓋預留銀行印章后，將商業承兌匯票交給收款人。

(2)收款人和被背書人在票據到期時，應將商業承兌匯票送交開戶銀行辦理收款。

(3)付款人應于商業承兌匯票到期前將票款交存其開戶銀行，以便銀行在票據到期日憑票將款項劃給收款人、被背書人或貼現銀行。

商業承兌匯票到期日付款人賬戶不足支付時，其開戶銀行應將商業承兌匯票退給收款人或被背書人，由其自行處理。

銀行承兌匯票應按以下規定簽發、承兌和使用：

(1)承兌申請人持銀行承兌匯票向其開戶銀行申請承兌。

(2)銀行經審查同意承兌后，與承兌申請人簽訂承兌協議，并按票面金額向承兌申請人收取萬分之五的承兌手續費。

(3)收款人或被背書人應在銀行承兌匯票到期時，將銀行承兌匯票單送交開戶銀行辦理轉賬。

(4)若承兌申請人在銀行承兌匯票到期日未能足額交存票款，承兌銀行除憑票向收款人、被背書人或貼現銀行無條件支付款項外，應據其承兌協議規定，對承兌申請人執行扣款，并對尚未收回的承兌金額每天按萬分之五計收利息。

采用商業匯票結算方式，收款企業在需要資金時，可持未到期的商業匯票向其開戶銀行申請貼現，融通資金。這種結算方式對購貨企業來說，可以在資金暫時不足的情況下，及時購進材料物資;對銷貨企業來說，可以擴大銷售。此外，就銀行承兌匯票來說，一經承兌，信用較高。

旅游、飲食服務企業附設的商場、商品部等可采用商業匯票結算方式。作為收款方，將要到期的商業匯票送交銀行辦理轉賬，接到銀行收賬通知時，據以編制收款憑證;在商業匯票到期前據以向銀行申請貼現時，應按規定填制貼現憑證，連同匯票一并送交銀行，而后根據銀行的收賬通知編制收款憑證。作為付款方，在收到銀行的付款通知時，據以編制付款憑證。

4.支票結算方式

支票是指單位或個人簽發的，委托辦理支票存款業務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。采用支票進行款項結算的方式稱為支票結算方式，它是同城結算中應用比較廣泛的一種結算方式，具有手續簡便、靈活的特點。單位和個人在同一票據交換區域的各種款項結算，均可以使用支票。

支票分為現金支票、轉賬支票和普通支票。現金支票只能用于支取現金;轉賬支票只能用于轉賬;普通支票可以用于支取現金，也可以用于轉賬。在普通支票左上角上劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉賬，不能支取現金。

支票在其票據交換區域內可以背書轉讓，但用于支取現金的支票不能背書轉讓。支票的提示付款期限自出票日起10日，超過提示付款期限付款的，持票人開戶銀行不予受理。

旅游、飲食服務企業領購支票，必須填寫“票據和結算憑證領用單”并簽章，簽章應與預留銀行的印鑒相符;結清存款賬戶時，必須將全部剩余空白支票交回銀行注銷。

旅游、飲食服務企業簽發支票應遵守以下規定：

(1)使用墨汁或碳素墨水填寫;

(2)必須在銀行賬戶余額內向收款人簽發支票，不能簽發空頭支票以及印章與預留印鑒不符的支票。

(3)簽發日期應填寫實際出票日期，支票正聯出票日期必須使用中文大寫，支票存根部分出票日期可用阿拉伯數字書寫。在支票正聯用大寫填寫出票日期時，為防止變造支票的出票日期，在填寫月、日時應注意：

第一，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”，如10月10日，應寫成零壹拾月零壹拾日;

第二，日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”。如1月12日，應寫成零壹月壹拾貳日。

大寫金額應緊接“人民幣”書寫，不得留有空白，以防加填;大小寫金額要對應，要按規定書寫;阿拉伯小寫金額數字前面，均應填寫人民幣符號“￥”。

(4)收款單位名稱應填寫全稱并與預留銀行印鑒中的單位名稱一致。

(5)應如實填寫用途，存根聯與支票正聯填寫的用途應一致。

(6)在簽發人簽章處按預留銀行印鑒分別簽章，簽章不能缺漏。

(7)轉賬支票簽發后，將支票從存根聯與正聯之間騎縫線剪開，正聯交給收款人辦理轉賬，存根聯留下作為記賬依據。

旅游、飲食服務企業采用支票結算方式，對于收到的支票，應在收到的當日填制進賬單，連同支票送交銀行，根據銀行蓋章退回的進賬單第一聯和有關的原始憑證編制收款憑證;對于付出的支票，應根據支票存根和有關原始憑證及時編制付款憑證。

5.匯兌結算方式

匯兌是指匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的行為。匯兌分為信匯和電匯兩種，由匯款人選擇使用。采用匯兌行為結算款項的方式稱為轉賬結算方式。匯兌結算方式手續簡便，適用于異地之間的各種款項結算。

旅游、飲食服務企業委托銀行辦理匯兌，應向匯出銀行填寫“信匯或電匯憑證”。匯出銀行接受委托后，將匯款轉入匯人銀行。匯人銀行收到匯人款項，應將其直接劃人收款人的存款賬戶。

旅游、飲食服務企業采用匯兌結算方式，作為收款方，對匯人的款項，應在收到銀行的收賬通知時，據以編制收款憑證;作為付款方，對匯出的款項，應在向銀行辦理匯款后，根據匯款回單編制付款憑證。

6.委托收款結算方式

委托收款是指收款人委托銀行向付款人收取款項的行為。采用委托收款方式結算款項的行為稱為委托收款結算方式。它適用于單位和個人的同城及異地的各種款項結算，不受金額起點限制，使用范圍廣泛。

在委托收款結算方式下，款項的劃回方式分為郵寄和電報兩種。收款企業辦理委托收款，要向開戶銀行填寫“委托收款憑證”，提供收款依據;付款方開戶銀行接到收款方開戶銀行寄來的“委托收款憑證”，經審查無誤后，及時轉給付款方，付款方接到通知和有關附件，應在規定的付款期內付款;付款期為3天，自付款方開戶銀行發出付款通知的次日算起，遇法定假日順延。付款方在付款期滿未向銀行提出異議，銀行視同同意付款，并在付款期滿的次日(法定假日順延)上午銀行開始營業時，將款項劃給收款方。如在付款期滿前，付款方通知銀行提前付款，銀行應當即辦理劃款。

如果付款方在審查有關單證后，對收款方委托收取的款項需要拒絕付款的，應在付款期內出具“拒絕付款理由書”，連同有關單證送交開戶銀行，銀行不負責審查拒付理由，將“拒絕付款理由書”和有關憑證及單證寄給收款方開戶銀行轉交收款方。

旅游、飲食服務企業采用委托收款結算方式，作為收款方，在向銀行辦妥委托收款手續，取得“委托收款憑證(回單聯)”時，應作為營業收入人賬(假定符合收入確認條件);在收到銀行的收賬通知時，據以編制收款憑證。作為付款方，在收到開戶銀行轉來的委托收款憑證承付款項時，根據委托收款憑證的付款通知聯和有關原始憑證，編制付款憑證;如拒絕付款，屬于全部拒付的，不作賬務處理，屬于部分拒付的，根據銀行蓋章退回的“拒付理由書(第一聯)”，編制部分付款的憑證。

7.托收承付結算方式

托收承付結算方式是指收款方根據購銷合同發貨后，委托銀行向指定的付款方收取款項;付款方根據合同核對單證或驗貨后，向銀行承付貨款的結算方式。只有國有企業、供銷合作社以及經營管理較好、并經開戶銀行審查同意的城鄉集體所有制工業企業，辦理商品交易以及因商品交易而產生的勞務供應和代墊費用等款項，才能使用托收承付結算方式。代銷、寄銷、賒銷商品以及沒有合同的交易款項，均不得采用托收承付結算方式。

收款企業在按照合同發貨后，憑貨物確已發運的證件，應及時填制“托收承付結算憑證”，連同發運證件、代墊費用等有關單據向開戶銀行辦理托收。開戶銀行受理后將上述有關單據和憑證寄付款方開戶銀行，由付款方開戶銀行通知付款方付款。如付款方在承付期內未向開戶銀行表示拒絕付款，銀行即視同承付，并在承付期滿的次日上午將款項從付款方賬戶劃出。托收承付結算方式的一般業務程序，與委托收款結算方式的一般業務程序基本相同托收承付款項的劃回方式分為郵寄和電報兩種。托收承付結算每筆的金額起點為10000元，新華書店系統每筆金額起點是1000元。購貨方承付貨款的方式分為驗單付款與驗貨付款兩種。采用驗單承付方式，付款方根據銀行轉來的承付通知聯和發票賬單等單據與合同核對相符后即可承付，承付期為3天，從付款人開戶銀行發出承付通知次日算起(承付期內遇法定節假日順延);采用驗貨承付方式，付款方必須等到貨物到達，并與合同核對相符后才能承付，承付期為10天，從運輸部門向付款人發出提貨通知的次日算起。無論是驗單付款還是驗貨付款，付款人都可在承付期內提前通知銀行付款，銀行接到通知后，應立即辦理劃款。

付款人在承付期滿日營業終了時，如無足夠資金支付，其不足部分，為逾期未付款。

付款人開戶銀行對付款人逾期支付的款項，按逾期付款金額和天數，按每天萬分之五計算逾期付款賠償金。逾期付款天數從承付期滿日算起。賠償金實行定期扣付，每月計算一次，于次月3日內單獨劃給收款人。賠償金的扣付列為企業銷貨收入扣款順序的首位，付款人賬戶余額不足全額支付時，應排列在工資之前，即先扣付賠償金，后發工資，并對該賬戶采取“只收不付”的控制辦法，待一次足額扣付賠償金后，才準予辦理其他款項的支付。

付款人開戶銀行對逾期未付的托收憑證，負責進行扣款的期限為三個月(從承付期滿日算起)。在此期限內銀行必須按照扣款順序陸續扣款;期滿時，付款人仍無足夠資金支付的，銀行應于次日通知付款人將有關交易單證在兩日內退回銀行。銀行將有關結算憑證連同交易單證等退回收款人開戶銀行轉交收款人，并將應付的賠償金劃給收款人。

付款人在承付期內，對以下情況可以向銀行提出全部或部分拒絕付款：

(1)沒簽訂購銷合同或購銷合同未訂明托收承付結算方式的款項;

(2)未經雙方事先達成協議，收款人提前交貨或逾期交貨的

款項;

(3)未按合同規定的到貨地址發貨的款項;

(4)代銷、寄銷、賒銷商品的款項;

(5)驗單或驗貨付款，經查單據或貨物與合同規定或與發貨清單不符的款項;

(6)計算有錯誤的款項。

不屬于以上情況的，付款人不得向銀行提出拒絕付款。付款人對上述情況提出拒絕付款時，必須填寫“拒絕付款理由書”并簽章，注明拒付理由。開戶銀行必須認真審查拒絕付款理由，對于付款人提出的手續不全、依據不足或理由不符合規定的拒絕付款情況，銀行不子受理，且實行強制扣款。對于同意拒絕付款的，銀行應在拒絕付款理由書上簽注意見。

由此可見，采用托收承付結算方式，可以促使企業嚴格履行合同，督促銷貨方按合同發貨、購貨方按合同付款，從而維護購銷雙方的正當權益。旅游、飲食服務企業采用托收承付結算方式，可參照前述委托收款結算方式來編制收款或付款憑證。

8.信用卡結算方式

信用卡是指商業銀行向個人和單位發行的，憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取現金，且具有消費信用的特制載體卡片。采用信用卡進行款項結算的方式稱為信用卡結算方式。在旅游、飲食服務企業中，這種結算方式應用較為廣泛。

信用卡按使用對象分為單位卡和個人卡;按信譽等級分為金卡和普通卡。按規定，單位卡賬戶的資金一律從基本存款賬戶中存入，不得交存現金，不得將銷貨收入的款項存人單位卡賬戶;單位卡一律不得用于10萬元以上商品交易、勞務供應款項的結算，也不得支取現金。

信用卡在規定的限額和期限內允許善意透支，透支額金卡最高不得超過10000元，普通卡最高不得超過5000元。透支期限最長為60天。

旅游、飲食服務企業作為付款方，在申領信用卡向銀行交存備用金時，應根據付款的有關單據編制付款憑證;作為收款方，在收到信用卡時，根據有關單據編制收款憑證。

9.信用證結算方式

信用證是指開證銀行依照申請人的申請開出的、憑符合信用證條款的單據支付的付款承諾。采用信用證結算款項的方式稱為信用證結算方式。它只適用于企業之間商品交易產生的貨款結算，且只能轉賬結算，不能支取現金。這種結算方式在國際結算中最為常見。

旅游、飲食服務企業作為付款方，在向開證行交存信用證保證金時，根據付款的有關單據編制付款憑證;作為收款方，在收到信用證后，應發運貨物，簽發有關發票賬單，連同運輸單據和信用證，送交銀行，根據銀行退回的有關憑證編制收款憑證。

上述的銀行轉賬結算方式各有特點，旅游、飲食服務企業可根據業務的實際情況和有關規定，選擇使用。對于會計人員而言，熟悉各種結算方式，不僅能夠及時、快速地辦理轉賬結算，而且有助于正確地進行賬務處理，所以，旅游、飲食服務企業的出納人員和會計人員應掌握常用的轉賬結算方式。