發(fā)布部門:中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布文號(hào):證監(jiān)發(fā)行字[2007]303號(hào)各上市公司、各保薦機(jī)構(gòu)：為規(guī)范上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票的信息披露行為，我會(huì)制定了《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第25號(hào)--上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票預(yù)案和發(fā)行情況報(bào)告書(shū)》，現(xiàn)予發(fā)布，自發(fā)布之日起實(shí)施。二○○七年九月十七日公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第25號(hào)--上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票預(yù)案和發(fā)行情況報(bào)告書(shū)第一章總則第一條為規(guī)范上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票的信息披露行為，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第30號(hào)）、《上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》（證監(jiān)發(fā)行字[2007]302號(hào)），制定本準(zhǔn)則。關(guān)聯(lián)法規(guī)：第二條上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票，應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則第二章的要求編制非公開(kāi)發(fā)行股票預(yù)案，作為董事會(huì)決議的附件，與董事會(huì)決議同時(shí)刊登。第三條上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則第三章的要求編制并刊登發(fā)行情況報(bào)告書(shū)。第四條在不影響信息披露的完整并保證閱讀方便的前提下，對(duì)于曾在定期報(bào)告、臨時(shí)公告或者其他信息披露文件中披露過(guò)的信息，如事實(shí)未發(fā)生變化，發(fā)行人可以采用索引的方法進(jìn)行披露。本準(zhǔn)則某些具體要求對(duì)本次發(fā)行確實(shí)不適用或者需要豁免適用的，上市公司可以根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整，但應(yīng)當(dāng)在提交發(fā)行申請(qǐng)文件時(shí)作出專項(xiàng)說(shuō)明。第二章非公開(kāi)發(fā)行股票預(yù)案第五條非公開(kāi)發(fā)行股票預(yù)案應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：（一）本次非公開(kāi)發(fā)行股票方案概要；（二）董事會(huì)關(guān)于本次募集資金使用的可行性分析；（三）董事會(huì)關(guān)于本次發(fā)行對(duì)公司影響的討論與分析；（四）其他有必要披露的事項(xiàng)。第六條發(fā)行對(duì)象為上市公司控股股東、實(shí)際控制人及其控制的關(guān)聯(lián)人、境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者，或者發(fā)行對(duì)象認(rèn)購(gòu)本次發(fā)行的股份將導(dǎo)致公司實(shí)際控制權(quán)發(fā)生變化的，非公開(kāi)發(fā)行股票預(yù)案除應(yīng)當(dāng)包括本準(zhǔn)則第五條規(guī)定的內(nèi)容外，還應(yīng)當(dāng)披露以下內(nèi)容：（一）發(fā)行對(duì)象的基本情況；（二）附條件生效的股份認(rèn)購(gòu)合同的內(nèi)容摘要。第七條本次募集資金用于收購(gòu)資產(chǎn)的，非公開(kāi)發(fā)行股票預(yù)案除應(yīng)當(dāng)包括本準(zhǔn)則第五條、第六條規(guī)定的內(nèi)容外，還應(yīng)當(dāng)披露以下內(nèi)容：（一）目標(biāo)資產(chǎn)的基本情況；（二）附條件生效的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同的內(nèi)容摘要；（三）董事會(huì)關(guān)于資產(chǎn)定價(jià)合理性的討論與分析。第八條上市公司擬收購(gòu)的資產(chǎn)在首次董事會(huì)前尚未進(jìn)行審計(jì)、評(píng)估，以及相關(guān)盈利預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)尚未經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核的，在首次董事會(huì)決議公告中應(yīng)披露相關(guān)資產(chǎn)的主要?dú)v史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，注明未經(jīng)審計(jì)，并作出關(guān)于“目標(biāo)資產(chǎn)經(jīng)審計(jì)的歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果以及經(jīng)審核的盈利預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)將在發(fā)行預(yù)案補(bǔ)充公告中予以披露”的特別提示。上市公司應(yīng)當(dāng)在審計(jì)、評(píng)估或者盈利預(yù)測(cè)審核完成后再次召開(kāi)董事會(huì)，對(duì)相關(guān)事項(xiàng)作出補(bǔ)充決議，并編制非公開(kāi)發(fā)行股票預(yù)案的補(bǔ)充公告。第九條本次非公開(kāi)發(fā)行股票方案概要應(yīng)當(dāng)根據(jù)情況說(shuō)明以下內(nèi)容：（一）上市公司本次非公開(kāi)發(fā)行的背景和目的；（二）發(fā)行對(duì)象及其與公司的關(guān)系；（三）發(fā)行股份的價(jià)格及定價(jià)原則、發(fā)行數(shù)量、限售期；（四）募集資金投向；（五）本次發(fā)行是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易；（六）本次發(fā)行是否導(dǎo)致公司控制權(quán)發(fā)生變化；