1現(xiàn)金

最后調(diào)整，其他科目調(diào)整完畢后本科目的差異，多就由老板拿走，少就由老板補齊

2銀行存款

1、外賬會計沒有嚴格核對銀行對賬單，有差錯。以銀行對賬單為依據(jù)，找出錯漏的憑證，不管業(yè)務(wù)實際的發(fā)生時間，全部在本期補記或沖紅。

2、有的銀行賬戶沒有在外賬體現(xiàn)，而且甚至金額較大。將這賬戶的資金轉(zhuǎn)到老板可以控制的非本公司賬戶、或取現(xiàn)清空，然后銷戶。在外賬上始終視同這些銀行賬戶不存在。

3應(yīng)收票據(jù)

應(yīng)收票據(jù)有的會計從來不做賬，或者沒有交由外賬會計做賬，甚至做成“銀行存款”。根據(jù)實際盤點的應(yīng)收票據(jù)。不管業(yè)務(wù)實際的發(fā)生時間，全部在本期補記或沖紅。

4應(yīng)收賬款

1、由于以前對外虛開、多開發(fā)票，實際上并沒有這么多的銷售，因此就會有一塊應(yīng)收賬款長期掛賬，外賬數(shù)據(jù)大于實際數(shù)據(jù)。金額較小時，以現(xiàn)金收款的形式?jīng)_掉差異。金額較大時，以老板控制的銀行賬戶向公司還款。

2、實際上是壞賬，按道理100%提取壞賬準備和進行壞賬核銷。但是壞賬核銷在稅務(wù)局辦理審批有一定難度。壞賬本身不影響規(guī)范，只是太多的壞賬是對公司管理能力的否定?？梢员日盏谝稽c的方法平掉一些。

3、因為收入不開票，外賬的應(yīng)收賬款比實際小。外賬不做處理，內(nèi)賬將款項收回就可以了。

5預(yù)付賬款

1、外賬上預(yù)付的款項，因為采購沒有發(fā)票，所以預(yù)付賬款沒有沖銷，以撤銷采購的名義，收回款項沖平。

2、外賬上沒有預(yù)付賬款，實際上有，以后收到采購發(fā)票時，無法沖平，成為應(yīng)付賬款，導(dǎo)致多出來的應(yīng)付賬款按應(yīng)付賬款的處理方法處理掉。這是兩套賬時沒有做好所導(dǎo)致的。若沒有發(fā)票就不應(yīng)該在外賬付款，若有發(fā)票就應(yīng)該在外賬付款。但是，要不財務(wù)經(jīng)理沒有審批籌劃好。要不很多老板個人隨意付款，根本就沒有經(jīng)過會計的審批。

6其他應(yīng)收款

1、填寫收據(jù)，現(xiàn)金收款。

2、找一些費用發(fā)票沖平。

3、若金額巨大，大多是資金占用所引起。資金占用應(yīng)清理歸還。若資金占用金額巨大，就看老板有多大的實力了。

7原材料

1、由于有不開票的采購，外賬沒法入賬，導(dǎo)致賬上數(shù)據(jù)小于實際庫存。找關(guān)聯(lián)方做虛假采購，憑發(fā)票入賬，增加賬上金額與實際一致，導(dǎo)致多出來的應(yīng)付賬款按應(yīng)付賬款的處理方法處理掉。還可以通過幾個月的賬務(wù)出庫比實際出庫小，結(jié)平差異。

2、由于為了減少增值稅稅負，虛開了采購發(fā)票入賬，導(dǎo)致賬上的金額大于實際。通過幾個月的賬務(wù)出庫比實際出庫大，結(jié)平差異。

注意虛開發(fā)票風(fēng)險。減少賬務(wù)出庫數(shù)據(jù)會導(dǎo)致毛利率高升，多增利潤

8發(fā)出商品

1、企業(yè)沒有及時開具發(fā)票，結(jié)轉(zhuǎn)收入，大量發(fā)出商品掛賬。實際上逃脫稅款，稅務(wù)機關(guān)也會關(guān)注。企業(yè)應(yīng)及時開票，結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出商品。

2、因客戶驗收障礙，遲遲沒有開票。企業(yè)應(yīng)加強商務(wù)力量，解決分歧，及早財務(wù)可以開票，結(jié)轉(zhuǎn)收入。

3、對于實在無法對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)收入的，結(jié)轉(zhuǎn)的營業(yè)外支出。

(發(fā)出商品不能長期掛賬，發(fā)出商品和收入確認相關(guān)聯(lián))大量開票會導(dǎo)致大量的增值稅和所得稅。這是企業(yè)以前的欠賬現(xiàn)在的清還。若此項處理嚴重影響企業(yè)的現(xiàn)金流，則企業(yè)的實際盈利能力有限，或因大量應(yīng)收賬款沒有收回，或資金已經(jīng)給消耗?？傊?，這是企業(yè)經(jīng)營能力弱的表現(xiàn)。

9固定資產(chǎn)

1、因以前購買固定資產(chǎn)時沒有取得發(fā)票，導(dǎo)致外賬上沒有固定資產(chǎn)入賬。采取購買一批舊設(shè)備的方法取得發(fā)票，固定資產(chǎn)入賬和實物相符，導(dǎo)致多出來的應(yīng)付賬款按應(yīng)付賬款的處理方法處理掉。

2、因固定資產(chǎn)實際已經(jīng)丟失、報廢，但是賬務(wù)沒有處理而導(dǎo)致賬上多出固定資產(chǎn)。進行固定資產(chǎn)清理。注意購買發(fā)票風(fēng)險。

10長期待攤費用

企業(yè)原來往往將開辦費、裝修費(租賃)列進長期待攤費用。結(jié)轉(zhuǎn)到當期損益。長期待攤費用的處理若金額較大，將嚴重影響利潤，甚至虧損

11應(yīng)付賬款

1、因虛假采購導(dǎo)致賬上有應(yīng)付賬款，實際并不需要支付。在外賬銀行賬戶寫大小頭支票，沖平應(yīng)付賬款，款項倒騰到賬外。

2、因無票采購，在賬上沒有金額。用賬外資金支付。外賬不用處理。

12預(yù)收賬款

1、造成的原因和發(fā)出商品有關(guān)系，結(jié)合發(fā)出商品的處理。

2、通過賬外資金結(jié)平或結(jié)轉(zhuǎn)到賬外。

13其他應(yīng)付款

占用別人的資金，付款清理。

14應(yīng)交稅費

若本年度計算錯誤，申報錯誤。補申報、補記賬。以前年度就沒法管了。

15應(yīng)付職工薪酬

調(diào)整至正確，對方科目為費用科目，結(jié)轉(zhuǎn)損益結(jié)平。

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