現(xiàn)金流量表分析的目的受到分析主體和分析的服務(wù)對(duì)象不同的制約，不同的主體目的也不同，不同的服務(wù)對(duì)象所關(guān)心的問題也不同。

1.幫助投資者、債權(quán)人評(píng)估公司未來的現(xiàn)金流量。投資者、債權(quán)人從事投資與信貸的主要目的是增加未來的現(xiàn)金資源。“利潤是直接目標(biāo)，經(jīng)濟(jì)效益是核心目標(biāo)”。他們?cè)谶M(jìn)行相關(guān)決策時(shí)，債權(quán)人必須考慮利息的收取和本金的償還，而投資者必須考慮股利的獲得及股票市價(jià)變動(dòng)利益甚至原始投資的保障。這些均取決于公司本身現(xiàn)金流量的金額和時(shí)間。只有公司能產(chǎn)生有利的現(xiàn)金流量，才能有能力還本付息、支付股利。

2.幫助投資者、債權(quán)人評(píng)估公司償還債務(wù)、支付股利以及對(duì)外籌資能力。評(píng)估公司是否具有這些能力，最直接有效的方法是分析現(xiàn)金流量。現(xiàn)金流量表披露的經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流入的信息能客觀地衡量這些指標(biāo)。經(jīng)營活動(dòng)的凈現(xiàn)金流入量從本質(zhì)上代表了公司自我創(chuàng)造現(xiàn)金的能力，盡管公司可以通過對(duì)外籌資的途徑取得現(xiàn)金，但企業(yè)債務(wù)本息的償還有賴于經(jīng)營活動(dòng)的凈現(xiàn)金流入量。因此，如果經(jīng)營活動(dòng)的凈現(xiàn)金流入量在現(xiàn)金流量的來源中占有較高比例，則公司的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)就較為穩(wěn)定，償債能力和對(duì)外籌資能力也就越強(qiáng)。

3.便于會(huì)計(jì)報(bào)表用戶分析本期凈利潤與經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量之間差異的原因，排除權(quán)責(zé)發(fā)生制下人為因素對(duì)會(huì)計(jì)信息的影響。就公司全部經(jīng)營時(shí)間而言，創(chuàng)造凈利的總和應(yīng)等于結(jié)束清算、變賣資產(chǎn)并償還各種債務(wù)后的凈現(xiàn)金流入。但由于會(huì)計(jì)分期假設(shè)和執(zhí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制，企業(yè)在某一會(huì)計(jì)期間實(shí)現(xiàn)的凈利潤并不正好等于當(dāng)期經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量相等，一般情況下，兩者存在差異。從短期看，損益確認(rèn)的時(shí)間與現(xiàn)金收付的時(shí)間不可能完全保持一致，以致有些年份有凈利而無現(xiàn)金，有些年份剛好相反。現(xiàn)金流量表分析本期凈利潤與經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量之間的差異及原因，便于投資者、債權(quán)人更合理的預(yù)測未來的現(xiàn)金流量。

另外，在某一會(huì)計(jì)期間，由于責(zé)權(quán)發(fā)生制的固有缺陷，給人為調(diào)節(jié)收益留有余地，如通過虛列債權(quán)和收入的手段虛增的利潤等，會(huì)造成會(huì)計(jì)信息失真。但在收付實(shí)現(xiàn)制下由于虛增的利潤并不能產(chǎn)生現(xiàn)金流量增量，因而企業(yè)以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)編制的現(xiàn)金流量表難以“粉飾”經(jīng)營業(yè)績，從而促使企業(yè)加強(qiáng)債權(quán)、債務(wù)管理，提高企業(yè)盈利能力，以增強(qiáng)現(xiàn)金支付能力，同時(shí)也有利于投資者和債權(quán)人結(jié)合企業(yè)現(xiàn)金流量信息，而不是單憑年度利潤數(shù)據(jù)做出正確的決策。

4.排除通貨膨脹的影響，減少投資者利用會(huì)計(jì)報(bào)表信息的決策失誤。在通貨膨脹的環(huán)境下，貨幣的購買力下降，傳統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表披露的利潤失去了真實(shí)性。因而無論公司向外融資或縮小經(jīng)營規(guī)模，傳統(tǒng)會(huì)計(jì)模式使利潤與現(xiàn)金資源的差距擴(kuò)大。在資本市場上這種情形會(huì)反過來降低公司股票的吸引力，使公司財(cái)務(wù)問題更加惡化。對(duì)投資者、債權(quán)人而言，由于通貨膨脹侵蝕貨幣購買力，在復(fù)雜的不確定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，他們更關(guān)心的是持有資產(chǎn)(股票、債券)是否有高度的變現(xiàn)能力。現(xiàn)金流量表提供的有關(guān)現(xiàn)金流量的信息可以真實(shí)反映企業(yè)資金狀況，促使企業(yè)采取相應(yīng)的措施應(yīng)對(duì)通貨膨脹的影響。

5.便于會(huì)計(jì)報(bào)表用戶評(píng)估報(bào)告期內(nèi)與現(xiàn)金無關(guān)的投資及籌資活動(dòng)。現(xiàn)金流量表除了披露經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量之外，還可以披露與現(xiàn)金收付無關(guān)，但是對(duì)企業(yè)有重要影響的投資及籌資活動(dòng)，這對(duì)于報(bào)表用戶制定合理的投資與信貸決策，評(píng)估公司未來現(xiàn)金流量同樣具有重要意義。

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