債務重組協議范本

甲方：?****集團有限公司(以下簡稱“****集團”)

乙方：市****有限責任公司(以下簡稱“****”)

丙方：?****有限公司(以下簡稱“****”)

鑒于：

1、****集團系依據中國法律在中國境內設立并合法存續的獨立法人，具有履行本協議的權利能力和行為能力，有權獨立作出處置自有資產決定，包括處分自有債權債務的決定;

2、市政開發系依據中國法律在中國境內設立并合法存續的獨立法人，具有履行本協議的權利能力和行為能力，有權獨立作出處置自有資產決定，包括處分自有債權債務的決定;

3、****系依據中國法律在中國境內設立并合法存續的獨立法人，具有履行本協議的權利能力和行為能力，有權獨立作出處置自有資產決定，包括處分自有債權債務的決定;

4、協議各方有意就其之間債權債務關系進行相應的轉受讓、抵銷以實現債務重組的目的;

有鑒于此，協議各方就其之間債權債務轉讓、受讓事宜簽署本協議，以茲共同信守。

一、協議各方之間債權債務情況

截至本協議簽署之時，****集團對于****尚有?土地地價款人民幣****元之債權未收回。

二、協議各方之間債權債務的轉讓

本協議各方同意并確認，****集團將其于本協議第1條項下對于?****的債權轉讓予【】【】，****履行債務的權利人變更為****;

三、債權債務之抵銷

本協議各方茲此確認，在上述第二條債權轉讓履行完畢后，****根據本協議對于****享有的金錢債權共計人民幣****元。

四、協議各方的承諾及保證

4.1?協議各方承諾及保證，簽署和履行本協議已履行了各自全部必要的審核和批準程序，獲得了所有必要的授權;

4.2?協議各方承諾及保證，本協議項下所涉及的債權債務均已到期，不存在法律法規或協議約定不得相關抵銷之情形;

4.3?****集團同意并確認，作為債權的轉讓方，其對于轉讓的債權享有獨立、合法、完全的處分權，該等債權的轉讓不會構成對于其已簽署的其他協議或法律文件的違反;自本協議生效之日起，即嚴格按照本協議約定履行債權債務的抵銷;

4.4?****同意并確認，作為債務人，將如約及時的向變更后的債權人【】【】履行其所負的債務;

五、?爭議的解決：

6.1?本協議各方因本協議的解釋、履行產生的或與本協議有關的任何爭議，均應通過友好協商解決，協商不成的，任何一方均有權向甲方所在地有管轄權的人民法院起訴。

六、協議生效及其他

7.1?本協議自各方授權代表簽字并加蓋公章之日起生效。

7.2?本協議如有未盡事宜，由協議各方協商后另行簽署相關補充協議。

7.3?本協議正本一式三份，協議各方均持一份，均有同等法律效力。

(以下無正文)

(本頁無正文，為債務重組協議的簽署頁)

甲方：****集團有限公司

授權代表：

乙方：****有限責任公司

授權代表：

丙方：****有限公司

授權代表：

簽署日期：

簽訂債務重組協議時需要注意什么：

債務重組不同于企業改制

隨著新企業會計準則的頒布，債務重組的內涵與外延都有了一定的發展，不僅僅是遭遇財務困難的企業，正常經營的企業也有可能進行債務重組。比如，企業可以憑借債務重組這一經濟活動，獲得額外的稅收收益、技術資源等等。此外，如果債務人有轉產計劃，那么一批固定資產將會被報廢或者閑置，此時債權人正好需要這一批固定資產，那么雙方便可以簽訂通過簽訂協議的方式，采取固定資產清償。由此延伸開來，債務重組不同于企業改制。債務重組的適用條件之一是企業要有持續經營的能力。如果企業一旦改制經營，雖然在此基本上可以將債務轉為資本，從表面上來看企業仍然生存，但是由于企業已經完成改制，老企業已經在企業的申請下由工商部門進行注銷，新企業在辦理了從業登記之后，也建立起了新的會計賬目，此種情況下的“持續經營”與新企業會計準則債務重組中所規定的持續經營有著本質上的區別。另外，企業在改制時的債務轉資本必須聘請中介機構進行評估，而評估的對象則是企業凈資產，由此可見，債權人也不會發生重組損失，也就是債權人并沒有讓步。新會計準則中規定，債務重組對凈資產的評估，可以采用評估價或者協商價，有發生重組損失的可能性。如果某項資產暫時不存在較為公允的市場價格，那么還可以通過折現率貼現計算、計算未來現金流量等方式進行確定。

債務重組不同于產品抵債

隨著新企業會計準則的頒布與實施，中國的會計實務也發生了新的變化，針對財務重組這一業務，凡是事能夠改變債務條件的事項，都有可能成為未來的債務重組方案。從現有的債務重組案例來看，債務重組有著兩個明顯的特征，一是顯著修改了原定的債務條件，二是企業實實在在發生了難以解決的財務困難，債權人愿意做出讓步。對已債務人拆東墻補西墻，或者在雙方達成一致的情況下將可轉換債券轉化為資本的情況，都不滿足新企業會計準則中對于債務重組的定義，因此企業在進行債務重組之前，需要深入、準確地把握債務重組的內涵。通過以上的分析，我們不難看出債務重組同產品抵債之間有著明顯的區別。舉個簡單的例子，如果關聯企業之間存在大量的產品轉移情況，但是只要債務條件并未修改，那么也只能看作是一方將自己生產的產品賣給另一方，并不屬于債務重組的范疇。然而，如果涉及到了債務條件的修改，尤其是其中一方還正好處在財務困境之中，并且債務人與債權人雙方對債務條件的修改都達成了一致，那么這種情況就應該屬于債務重組。從以上分析可以看出，是否存在對債務條件的實質性修改，是我們判斷一項業務是否屬于債務重組的顯著依據，因此，產品抵債不能歸納到這一范疇。

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