第一章 總則
第二章 審計機構(gòu)
第三章 內(nèi)部審計監(jiān)督的主要任務(wù)和職權(quán)
第四章 審計方法和工作程序
第五章 審計人員
第六章 附則
院屬各單位:
現(xiàn)將《中國科學(xué)院內(nèi)部審計工作條例》印發(fā)給你們,自下發(fā)之日起執(zhí)行。1995年9月印發(fā)的《中國科學(xué)院內(nèi)部審計工作條例》同時廢止。
2001年6月19日中國科學(xué)院內(nèi)部審計工作條例
第一章 總則
第一條 為加強中國科學(xué)院內(nèi)部審計工作,根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》,并結(jié)合中國科學(xué)院實際,制定本條例。
第二條 內(nèi)部審計是國家審計體系的重要組成部分。中國科學(xué)院內(nèi)部審計工作是在本單位負責人領(lǐng)導(dǎo)下,依據(jù)國家的方針政策和財經(jīng)法規(guī)以及中國科學(xué)院和地方政府制定的有關(guān)規(guī)章制度,依法獨立對本單位及下屬單位的會計帳目及相關(guān)資產(chǎn)進行檢查,對財務(wù)收支真實、合法、效益實行內(nèi)部監(jiān)督的行為。以維護科研及開發(fā)工作的經(jīng)濟秩序和單位的合法權(quán)益,加強經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟效益,促進科技體制改革。
第二章 審計機構(gòu)
第三條 中國科學(xué)院監(jiān)察審計局,負責全院內(nèi)部審計工作的宏觀管理、綜合協(xié)調(diào)、規(guī)劃制定、考核評價及審計工作質(zhì)量的檢查與監(jiān)督。
第四條 監(jiān)察審計局工作職責:
(一)起草內(nèi)部審計規(guī)章,制定內(nèi)部審計準則、制度,制定內(nèi)部審計工作規(guī)范、指南;
(二)負責院屬事業(yè)單位(包括分院、研究所、中心、臺、站及其他事業(yè)單位)正職領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責任審計工作;
(三)負責對院屬單位執(zhí)行財經(jīng)法紀和經(jīng)濟效益的情況實施審計監(jiān)督;
(四)負責重大事項的審計調(diào)查;
(五)指導(dǎo)、監(jiān)督、評價、檢察院屬單位內(nèi)部審計工作;
(六)組織內(nèi)部審計理論研究,培訓(xùn)內(nèi)審人員;
(七)研究、開展專項審計工作;
(八)組織實施院領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)批準的其他審計事項。
第五條 監(jiān)察審計局根據(jù)工作需要,可在院屬單位聘請?zhí)匮麑徲媶T。
第六條 院屬單位應(yīng)積極開展內(nèi)部審計工作。設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu),配備審計人員,在本單位領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)的范圍內(nèi)開展審計工作。分院審計機構(gòu)、研究所(臺、站)、公司(企業(yè))審計機構(gòu)及審計人員,受本單位領(lǐng)導(dǎo)并接受監(jiān)察審計局的指導(dǎo)與監(jiān)督,接受并完成上級部門交辦的審計事項。分院審計機構(gòu),負責本地區(qū)院屬單位的內(nèi)部審計工作;研究所(臺、站)、公司(企業(yè))審計機構(gòu)和審計人員負責本單位及其下屬單位的內(nèi)部審計工作,協(xié)助并配合上級審計部門工作。
第七條 為保證審計工作的正常開展,各單位在審計經(jīng)費上應(yīng)予以保障。
第三章 內(nèi)部審計監(jiān)督的主要任務(wù)和職權(quán)
第八條 內(nèi)部審計監(jiān)督的主要任務(wù)是:
(一)維護國有資產(chǎn)的完整和安全;
(二)維護本單位合法權(quán)益;
(三)監(jiān)督單位內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行;
(四)監(jiān)督各項資金使用的合規(guī)與合法;
(五)監(jiān)督帳冊、報表、憑證所反映的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益(凈資產(chǎn))及財務(wù)收支(或損益)等事項真實、正確、合法;
(六)監(jiān)督評價經(jīng)濟效益與效果;
(七)監(jiān)督國家財經(jīng)法紀和院所制度的執(zhí)行;
(八)監(jiān)督與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動;
(九)完成本單位負責人交辦和上級審計部門交辦的審計事項。
以上任務(wù)完成情況,應(yīng)向本單位領(lǐng)導(dǎo)報告,必要時,應(yīng)向上級審計部門報告。
第九條 內(nèi)部審計機構(gòu)和人員的職權(quán)是:
(一)檢查、查閱被審計單位的帳目、資財和有關(guān)資料;
(二)對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行調(diào)查,并向有關(guān)部門、單位和個人索取證明材料;
(三)制止、糾正違反財經(jīng)法紀事項和提出改進管理、提高效益的意見和建議;
(四)對違反財經(jīng)法紀、嚴重損失浪費行為提出批評,對情節(jié)嚴重者建議給予必要行政處分,對觸犯刑律的建議司法部門依法懲處;
(五)對阻撓、拒絕和破壞審計工作的,必要時報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準,可采取封存帳冊和資財?shù)扰R時措施,并提出追究有關(guān)人員責任的建議;
(六)支持和協(xié)助單位的財務(wù)部門按照《會計法》和國家有關(guān)規(guī)定履行職責;
(七)閱讀有關(guān)文件,參加有關(guān)會議;
(八)內(nèi)部審計工作,在本單位主要負責人的直接領(lǐng)導(dǎo)下,依法行使審計職權(quán),受法律保護。任何單位和個人不得干涉或打擊報復(fù)。
部門和單位可以在管理權(quán)限范圍內(nèi),授予內(nèi)部審計機構(gòu)經(jīng)濟處理權(quán)限。
第四章 審計方法和工作程序
第十條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當向監(jiān)察審計局報送下列資料(院直屬企業(yè)同時抄報院高技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展局):
(一)內(nèi)部審計工作規(guī)劃、年度計劃和總結(jié);
(二)內(nèi)部審計工作統(tǒng)計報表;
(三)審計意見和決定及重要的審計報告和調(diào)查報告;
(四)單位內(nèi)部審計工作規(guī)章制度;
(五)內(nèi)部審計工作信息、經(jīng)驗資料;
(六)其他有關(guān)資料。
第十一條 審計工作程序一般為準備、實施、報告三個階段。對必要的審計項目還應(yīng)進行后續(xù)審計。
(一)準備階段:根據(jù)審計工作計劃確定審計內(nèi)容、編制審計方案,包括審計的步驟、方法、要求和具體進度,并向被審單位發(fā)出審計通知書。
(二)實施階段:
1、聽取被審計單位情況介紹;
2、抽查現(xiàn)金、實物,檢查憑證、帳冊、報表等會計資料;
3、查閱有關(guān)文件和制度規(guī)定;
4、有針對性地進行內(nèi)查外調(diào);
5、取得必要的審計證據(jù);
6、認真填制審計工作記錄。
(三)報告階段:
1、對審計中發(fā)現(xiàn)的問題,應(yīng)向有關(guān)單位和人員提出改進的建議。審計終結(jié),提出審計報告,征求被審計單位意見后,報送本單位領(lǐng)導(dǎo)人審批,出具審計意見書。被審計單位有違紀行為,需要給予處理的作出審計決定,對嚴重違反財經(jīng)法紀和造成嚴重損失浪費的直接責任人員,提出處理建議,經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準后,通知被審計單位執(zhí)行。
2、被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議,可向內(nèi)部審計機構(gòu)所在單位負責人提出申訴,該負責人應(yīng)當及時處理。
3、被審計單位對審計結(jié)論和決定必須執(zhí)行,并如期報告落實情況。
第十二條 審計工作結(jié)束應(yīng)將審計資料進行整理,立卷歸檔。
第五章 審計人員
第十三條 審計人員應(yīng)當具備與其從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力,要做到:
(一)客觀公正,依法審計;
(二)堅持原則,實事求是;
(三)謙虛謹慎,平等待人;
(四)廉潔奉公,不謀私利;
(五)勇于探索,刻苦鉆研;
(六)嚴守紀律,保守秘密。
第十四條 上級審計機構(gòu)和單位對審計人員工作情況要進行業(yè)績考核,對成績優(yōu)異者要給予表揚和獎勵,對玩忽職守、違法亂紀者要嚴肅查處。
第十五條 內(nèi)部審計人員工作補貼參照人事部、財政部、審計署《關(guān)于調(diào)整審計機關(guān)審計人員工作補貼范圍和標準的通知》(人發(fā)〔1997〕119號)或比照當?shù)貙徲嫏C關(guān)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十六條 審計人員要保持相對穩(wěn)定,審計機構(gòu)的負責人或?qū)B殞徲嬋藛T的任免、調(diào)動、獎懲,應(yīng)事先征求上級審計部門的意見。
第十七條 內(nèi)部審計人員專業(yè)技術(shù)任職資格的考核評定,按照國家和院有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第六章 附則
第十八條 本條例由中國科學(xué)院監(jiān)察審計局負責解釋。
第十九條 本條例自下達之日起執(zhí)行。1995年9月制定的《中國科學(xué)院內(nèi)部審計工作條例》同時廢止。
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中華人民共和國國防動員法
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1970-01-01全國人大常委會關(guān)于修改《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》的決定(1990)
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1992-09-04中華人民共和國歸僑僑眷權(quán)益保護法
1990-09-07全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于修改《中華人民共和國地方各級人民代表大會和地方各級人民政府組織法》的決定 附:第三次修正本
1995-02-28中華人民共和國公司法[已修定]
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