第一章　總則

　　第二章　審計機構(gòu)

　　第三章　內(nèi)部審計監(jiān)督的主要任務(wù)和職權(quán)

　　第四章　審計方法和工作程序

　　第五章　審計人員

　　第六章　附則

院屬各單位：

　　現(xiàn)將《中國科學(xué)院內(nèi)部審計工作條例》印發(fā)給你們，自下發(fā)之日起執(zhí)行。1995年9月印發(fā)的《中國科學(xué)院內(nèi)部審計工作條例》同時廢止。

　　2001年6月19日中國科學(xué)院內(nèi)部審計工作條例

　　第一章　總則

　　第一條　為加強中國科學(xué)院內(nèi)部審計工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，并結(jié)合中國科學(xué)院實際，制定本條例。

　　第二條　內(nèi)部審計是國家審計體系的重要組成部分。中國科學(xué)院內(nèi)部審計工作是在本單位負責人領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家的方針政策和財經(jīng)法規(guī)以及中國科學(xué)院和地方政府制定的有關(guān)規(guī)章制度，依法獨立對本單位及下屬單位的會計帳目及相關(guān)資產(chǎn)進行檢查，對財務(wù)收支真實、合法、效益實行內(nèi)部監(jiān)督的行為。以維護科研及開發(fā)工作的經(jīng)濟秩序和單位的合法權(quán)益，加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，促進科技體制改革。

　　第二章　審計機構(gòu)

　　第三條　中國科學(xué)院監(jiān)察審計局，負責全院內(nèi)部審計工作的宏觀管理、綜合協(xié)調(diào)、規(guī)劃制定、考核評價及審計工作質(zhì)量的檢查與監(jiān)督。

　　第四條　監(jiān)察審計局工作職責：

　　（一）起草內(nèi)部審計規(guī)章，制定內(nèi)部審計準則、制度，制定內(nèi)部審計工作規(guī)范、指南；

　　（二）負責院屬事業(yè)單位（包括分院、研究所、中心、臺、站及其他事業(yè)單位）正職領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責任審計工作；

　　（三）負責對院屬單位執(zhí)行財經(jīng)法紀和經(jīng)濟效益的情況實施審計監(jiān)督；

　　（四）負責重大事項的審計調(diào)查；

　　（五）指導(dǎo)、監(jiān)督、評價、檢察院屬單位內(nèi)部審計工作；

　　（六）組織內(nèi)部審計理論研究，培訓(xùn)內(nèi)審人員；

　　（七）研究、開展專項審計工作；

　　（八）組織實施院領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)批準的其他審計事項。

　　第五條　監(jiān)察審計局根據(jù)工作需要，可在院屬單位聘請?zhí)匮麑徲媶T。

　　第六條　院屬單位應(yīng)積極開展內(nèi)部審計工作。設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)，配備審計人員，在本單位領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)的范圍內(nèi)開展審計工作。分院審計機構(gòu)、研究所（臺、站）、公司（企業(yè)）審計機構(gòu)及審計人員，受本單位領(lǐng)導(dǎo)并接受監(jiān)察審計局的指導(dǎo)與監(jiān)督，接受并完成上級部門交辦的審計事項。分院審計機構(gòu)，負責本地區(qū)院屬單位的內(nèi)部審計工作；研究所（臺、站）、公司（企業(yè)）審計機構(gòu)和審計人員負責本單位及其下屬單位的內(nèi)部審計工作，協(xié)助并配合上級審計部門工作。

　　第七條　為保證審計工作的正常開展，各單位在審計經(jīng)費上應(yīng)予以保障。

　　第三章　內(nèi)部審計監(jiān)督的主要任務(wù)和職權(quán)

　　第八條　內(nèi)部審計監(jiān)督的主要任務(wù)是：

　　（一）維護國有資產(chǎn)的完整和安全；

　　（二）維護本單位合法權(quán)益；

　　（三）監(jiān)督單位內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行；

　　（四）監(jiān)督各項資金使用的合規(guī)與合法；

　　（五）監(jiān)督帳冊、報表、憑證所反映的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）及財務(wù)收支（或損益）等事項真實、正確、合法；

　　（六）監(jiān)督評價經(jīng)濟效益與效果；

　　（七）監(jiān)督國家財經(jīng)法紀和院所制度的執(zhí)行；

　　（八）監(jiān)督與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動；

　　（九）完成本單位負責人交辦和上級審計部門交辦的審計事項。

　　以上任務(wù)完成情況，應(yīng)向本單位領(lǐng)導(dǎo)報告，必要時，應(yīng)向上級審計部門報告。

　　第九條　內(nèi)部審計機構(gòu)和人員的職權(quán)是：

　　（一）檢查、查閱被審計單位的帳目、資財和有關(guān)資料；

　　（二）對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行調(diào)查，并向有關(guān)部門、單位和個人索取證明材料；

　　（三）制止、糾正違反財經(jīng)法紀事項和提出改進管理、提高效益的意見和建議；

　　（四）對違反財經(jīng)法紀、嚴重損失浪費行為提出批評，對情節(jié)嚴重者建議給予必要行政處分，對觸犯刑律的建議司法部門依法懲處；

　　（五）對阻撓、拒絕和破壞審計工作的，必要時報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，可采取封存帳冊和資財?shù)扰R時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議；

　　（六）支持和協(xié)助單位的財務(wù)部門按照《會計法》和國家有關(guān)規(guī)定履行職責；

　　（七）閱讀有關(guān)文件，參加有關(guān)會議；

　　（八）內(nèi)部審計工作，在本單位主要負責人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依法行使審計職權(quán)，受法律保護。任何單位和個人不得干涉或打擊報復(fù)。

　　部門和單位可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計機構(gòu)經(jīng)濟處理權(quán)限。

　　第四章　審計方法和工作程序

　　第十條　內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當向監(jiān)察審計局報送下列資料（院直屬企業(yè)同時抄報院高技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展局）：

　　（一）內(nèi)部審計工作規(guī)劃、年度計劃和總結(jié)；

　　（二）內(nèi)部審計工作統(tǒng)計報表；

　　（三）審計意見和決定及重要的審計報告和調(diào)查報告；

　　（四）單位內(nèi)部審計工作規(guī)章制度；

　　（五）內(nèi)部審計工作信息、經(jīng)驗資料；

　　（六）其他有關(guān)資料。

　　第十一條　審計工作程序一般為準備、實施、報告三個階段。對必要的審計項目還應(yīng)進行后續(xù)審計。

　　（一）準備階段：根據(jù)審計工作計劃確定審計內(nèi)容、編制審計方案，包括審計的步驟、方法、要求和具體進度，并向被審單位發(fā)出審計通知書。

　　（二）實施階段：

　　1、聽取被審計單位情況介紹；

　　2、抽查現(xiàn)金、實物，檢查憑證、帳冊、報表等會計資料；

　　3、查閱有關(guān)文件和制度規(guī)定；

　　4、有針對性地進行內(nèi)查外調(diào)；

　　5、取得必要的審計證據(jù)；

　　6、認真填制審計工作記錄。

　　（三）報告階段：

　　1、對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)向有關(guān)單位和人員提出改進的建議。審計終結(jié)，提出審計報告，征求被審計單位意見后，報送本單位領(lǐng)導(dǎo)人審批，出具審計意見書。被審計單位有違紀行為，需要給予處理的作出審計決定，對嚴重違反財經(jīng)法紀和造成嚴重損失浪費的直接責任人員，提出處理建議，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準后，通知被審計單位執(zhí)行。

　　2、被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可向內(nèi)部審計機構(gòu)所在單位負責人提出申訴，該負責人應(yīng)當及時處理。

　　3、被審計單位對審計結(jié)論和決定必須執(zhí)行，并如期報告落實情況。

　　第十二條　審計工作結(jié)束應(yīng)將審計資料進行整理，立卷歸檔。

　　第五章　審計人員

　　第十三條　審計人員應(yīng)當具備與其從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，要做到：

　　（一）客觀公正，依法審計；

　　（二）堅持原則，實事求是；

　　（三）謙虛謹慎，平等待人；

　　（四）廉潔奉公，不謀私利；

　　（五）勇于探索，刻苦鉆研；

　　（六）嚴守紀律，保守秘密。

　　第十四條　上級審計機構(gòu)和單位對審計人員工作情況要進行業(yè)績考核，對成績優(yōu)異者要給予表揚和獎勵，對玩忽職守、違法亂紀者要嚴肅查處。

　　第十五條　內(nèi)部審計人員工作補貼參照人事部、財政部、審計署《關(guān)于調(diào)整審計機關(guān)審計人員工作補貼范圍和標準的通知》（人發(fā)〔1997〕119號）或比照當?shù)貙徲嫏C關(guān)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第十六條　審計人員要保持相對穩(wěn)定，審計機構(gòu)的負責人或?qū)Ｂ殞徲嬋藛T的任免、調(diào)動、獎懲，應(yīng)事先征求上級審計部門的意見。

　　第十七條　內(nèi)部審計人員專業(yè)技術(shù)任職資格的考核評定，按照國家和院有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第六章　附則

　　第十八條　本條例由中國科學(xué)院監(jiān)察審計局負責解釋。

　　第十九條　本條例自下達之日起執(zhí)行。1995年9月制定的《中國科學(xué)院內(nèi)部審計工作條例》同時廢止。