（1） 生產性外商投資企業的稅收優惠

生產性外商投資企業，但屬于石油、天然氣、稀有金屬、貴金屬等資源開發項目的，國務院另有規定，實際經營期在10年以上的除外，對經濟欠發達、邊遠地區從事農業、林業、畜牧業的外商投資企業，從獲利年度開始第一年、第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅，按規定享受“二免三減半”優惠期滿后，經企業申請并經國務院稅務主管部門批準，企業所得稅將根據未來十年的應納稅額繼續降低15%至30%

（2）不同地區的稅收優惠

① 沿海經濟開放區

對設在沿海經濟開放區和經濟技術開發區所在城市老城區的生產性外商投資企業，減按24%的稅率征收企業所得稅。其中，技術密集型、知識密集型項目，或外商投資3000萬美元以上、投資回收期長的項目，或能源、交通、港口建設項目，企業所得稅，報國家稅務總局批準后，減按15%的稅率征收，免征地方所得稅

② 高新技術產業開發區內被認定為高新技術企業的外商投資企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。其中，被認定為高新技術企業的生產性外商投資企業，實際經營期在10年以上的，自獲利年度起第一年、第二年免征企業所得稅，第三年至第五年可減半征收企業所得稅（3）產品出口企業和先進技術企業的稅收優惠① 外商投資產品出口企業，在依照稅法規定減免企業所得稅期滿后，企業當年出口產品產值達到企業當年產品產值70%以上的，企業所得稅可以減半。其中，已按15%的稅率繳納企業所得稅的，可減按10%的稅率征收企業所得稅。出口企業免征地方所得稅② 外商投資設立的先進技術企業，依照稅法規定減征或者免征企業所得稅期滿后仍為先進技術企業的，可以在三年內減半征收企業所得稅。減半后的稅率低于10%的，按10%的稅率征收企業所得稅，高新技術企業免征地方所得稅。（4）再投資稅收優惠，增加注冊資本，或者設立其他外商投資企業作為資本投資，經營期不少于五年的，經投資者申請并經稅務機關批準，退還再投資部分已繳納所得稅的40%。直接再投資于設立和擴大產品出口企業或先進技術企業的，應當全額退還再投資部分已繳納的企業所得稅；再投資不足五年的，退還的稅款應當返還

（5）投資所得稅優惠

① 外國投資者從外商投資企業取得的利潤免征所得稅② 下列利息收入免征所得稅。

a.國際金融組織向中國政府和中國國家銀行貸款的利息。

B.外國銀行以優惠利率向中國國家銀行貸款的利息，包括外國銀行向中國國家銀行和經國務院批準從事外匯業務的信托投資公司提供的貸款所獲得的利息，按國際銀行同夜貸款利率計算，賣方信貸應由另一方的國家銀行提供，中方應以不高于賣方信貸利率的利率延遲付款，并向賣方支付轉讓和利息，企業和其他經濟組織與中國公司、企業簽訂信用合同或貿易合同，提供貸款、墊款和延期付款所產生的利息，在合同有效期內可以減按10%的稅率繳納所得稅。其中，如果中方以產品償還利息或提供優惠資本條件，且利率較低，則在申請批準后可免除上述稅費

③ 為科學研究、能源開發、交通運輸、農業、林業、畜牧業生產和重要技術開發提供特殊技術所取得的使用費，經國務院稅務總局批準，減按10%的稅率征收所得稅。擁有先進技術或優惠條件的企業可以免征所得稅

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