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寧波
如何處理庫存現金的核算內容和核算方法
（1） 庫存現金是指庫存現金中存放在會計部門并可隨時使用的部分，包括人民幣和外幣。企業應設立“庫存現金”科目，主要核算企業在銷售商品、提供服務等經營活動中收取的款項。
（2）經營外幣現金業務的企業應建立“現金日記賬”，按人民幣和各種外幣明細核算。（3）企業應建立“現金日記帳”，出納根據業務發生的先后順序，根據收付款憑證，逐一登記。每天結束時，計算現金收入總額、現金支出總額和當日余額，并將當日余額與實際庫存核對，做到帳實相符。（4）庫存現金的主要會計處理。
①企業從銀行提取現金時，根據支票存根上記載的提取金額，借記“銀行存款”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。企業將現金存入銀行時，按銀行退回的收據第一聯借記“銀行存款”賬戶，貸記該賬戶。
②企業因內部員工出差等原因支付所需現金，根據支出憑證記載的金額，借記“其他應收款”等科目，貸記本科目。在收到出差人員退還的差旅費余款并結帳時，按實際收回的現金借記本科目，按報銷金額借記“管理費”等科目，按報銷金額借記“管理費”等科目實際借入現金其他應收款。
③企業因其他原因收到的現金，借記相關賬戶，貸記相關賬戶；支出的現金，借記相關賬戶，貸記相關賬戶。
（5）該賬戶的期末借方余額反映了企業的庫存現金。
[例]開具現金支票，提取3000元備用現金，會計分錄如下：
借方：庫存現金3000元
貸方：銀行存款3000元
員工王麗墊付差旅費500元，用現金支付。會計分錄如下：
借方：其他應收款王力500
貸方：庫存現金500元
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