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出納應該如何管理企業的儲備資金

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-17 · 126人看過

出納應了解本單位公積金的保管和使用情況，按規定辦理預借和報銷手續，確保公積金的安全、完整。（1）企業各部門填寫《零用金借款單》。財務部門一方面對零星費用進行審批，另一方面根據單據支付現金。

（2）各部門零散備用空間一般不超過規定數量。如有特殊情況，須經管理部經理批準。

（3）各部門借用零用金時，應定期向零用金經理（出納）開具正式發票，以沖抵借款或補充零用金。（1）設立“儲備基金”賬戶，用于儲備基金的收付，并編制“每日收付報表”報財務經理。（二）根據取得的發票，編制儲備基金支出清單，及時反映儲備基金支出情況。（3）零用金賬戶應按月結算。

（4）收銀員應妥善保管與零用現金有關的各種票據。（1）準備金管理一般有定額管理和非定額管理兩種方法。限額管理是指根據各部門的實際需要和本單位的財務承受能力，核定并報有關領導批準的儲備基金限額；非限額管理是指根據各項業務所需儲備基金管理金額，墊付核銷的儲備基金。（二）財務會計部門會同本單位有關部門制定預備費的使用范圍、支出權限、罰款的收繳和申報程序、報銷期限，并在提前借款時向專門負責人作出書面說明。

（3）領用備用金時，借記“其他應收款-a部門（××個人）備用金”科目，貸記“庫存現金”科目。

4。償還準備金（1）償還固定準備金。各部門使用備用金后應到財務部報銷。報銷期限至少每月一次。報到時，收銀員收到批準的報銷單，并向零用金經理支付現金，以補足原限額。只有在期末，當定額儲備基金被取消或代理人被更換時，土地儲備基金才會全部支付。（2）償還非固定準備金。非固定公積金一般是根據具體業務需要墊付的，不利于項目長期保存。相反，業務辦理完畢后，非固定公積金將根據相關票據向財務部門報銷，多退少補。非固定公積金一次性結清，下次重復使用時重新辦理手續。管理與差旅費的墊付和報銷非常相似。

[例一]月底，生產部零用金管理員小劉報銷了300元辦公用品。會計分錄如下：

借方：制造費用300

貸方：庫存現金300

[例2]年末收回生產部儲備資金1000元，經復核后設立儲備基金。會計分錄的編制如下：

借方：庫存現金1000

貸方：其他應收款-生產部準備金1000

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