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寧波
開放式基金收益分配原則
應當采用現金形式,每年至少一次,基金收益分配比例不得低于基金凈收益
的90%。《開放式證券投資基金試點辦法》對開放式基金的收益分配并沒
有作出具體的規定,只規定：″開放式基金的收益分配,應當根據基金契約
及招募說明書的規定進行。″因此,《證券投資基金管理暫行辦法》中的
規定對開放式基金也將有指導意義。
基金收益包括：基金投資所得紅利、股息、債券利息、買賣證券價差
、存款利息以及其他收入。因運用基金資產帶來的成本或費用的節約應計
入收益。而基金凈收益則為基金收益扣除按照國家有關規定可以在基金收
益中扣除的費用等項目后的余額。
因此,根據有關法規的規定,開放式基金收益分配應遵循以下原則：
1、基金收益分配比例不低于基金凈收益的90%;
2、基金收益每會計年度分配一次,目前應采用現金形式分配;
3、基金當年收益先彌補上一年度虧損后,方可進行當年收益分配;
4、基金投資當年虧損,則不進行收益分配;
5、每份基金單位享有同等分配權。此外,基金收益分配方案應載明基
金收益范圍、基金凈收益、基金收益的分配對象、分配原則、分配時間、
分配數額及比例、分配方式、支付方式等內容。
基金收益分配方案先由基金管理人擬定,經基金托管人核實后,再報中
國證監會備案。
盡管《證券投資基金管理暫行辦法》中規定基金應以現金分紅,但在
國外,基金通常還有另一種分配方式,這就是再投資方式。再投資方式是將
投資人分得的收益再投資于基金,并折算成相應數量的基金單位。這實際
上是將應分配的收益折為等額的基金單位送給投資人。許多基金為了鼓勵
投資人進行再投資,往往對紅利再投資低收或免收申購費率。隨著基金業
的日益發展和成熟,再投資方式的分配形式也必將被我國的開放式基金采
用。
當然,不同基金都將在各自的招募說明書中明確規定自己的收益分配
原則及方式,為投資人提供投資參考。
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