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稅前稅收罰款可以扣除嗎？

來源: 律霸小編整理 · 2025-12-16 · 929人看過

一、稅收罰款可以扣除嗎？

針對這一疑問，《企業所得稅法》第十條規定：

罰金、罰款和被沒收財物的損失不得稅前扣除。

這里的罰款定義便得到了明確，即行政性罰款一律不得扣除，企業之間違反合同的罰款、銀行的罰息不屬于行政性罰款，可以稅前扣除。

第十條在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：

(一)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;

(二)企業所得稅稅款;

(三)稅收滯納金;

(四)罰金、罰款和被沒收財物的損失;

(五)本法第九條規定以外的捐贈支出;

(六)贊助支出;

(七)未經核定的準備金支出;

(八)與取得收入無關的其他支出。

二、罰金與罰款的區別有哪些

罰款和罰金都是國家機關強制違法行為者在一定期限內向國家繳納一定數量現金的處罰方法，但兩者存在以下區別：

1、法律性質不同。罰款屬于行政處罰，而罰金則屬于刑事處罰;

2、執法機關不同。罰款一般由行政執法機關決定，而罰金則由人民法院依法判決;

3、適用對象不同。罰款適用于違反行政法律、法規尚未構成犯罪的一般違法分子，而罰金則適用于違反刑事法律的犯罪分子。

4、概念不同。罰金是由人民法院強制被判了刑的人在一定的期限內交納一定數量的金錢，它和判處有期徒刑、無期徒刑、死刑、或者是剝奪政治權利，沒收財產一樣，是一種刑罰，前提必須是被判處罰金的人構成了犯罪。用罰金這種刑罰的犯罪，一般都是貪財、圖利、或者是有關財產的。對這些犯罪分子，從金錢上加以剝奪，使他們在經濟上得不到好處，是一種有效的懲罰和教育。罰款和罰金不同，它雖然也是剝奪一定的金錢，但它不是一種刑罰。適用的對象一般不是犯罪分子，而是沒有達到犯罪程度的違法人員。

罰款的問題比較復雜，從法律的角度上說，罰款分為兩種：一種是由人民法院依據民法或訴訟法作出的，罰款的對象是有妨礙民事訴訟行為的人;另一種是由公安機關或者其它行政機關依照行政法規作出的，罰款的對象是違反治安管理或者是違反海關、工商、稅收等這樣一些行政法規的人。所以，罰款的適用對象比罰金要寬得多。

綜上所述，稅前稅收罰款不是所有情況都能扣除的，也就是對于行政性的罰款是不能稅前扣除的，如果是企業間的罰款罰息等不屬于行政性罰款的，是可以稅前扣除的，主要是針對非法經營的罰款。

罰款可以抵扣罰金嗎,罰款能否折抵罰金

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