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股權轉讓如何繳納企業所得稅？

來源: 律霸小編整理 · 2025-12-17 · 894人看過

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當企業股東依照相關的法律規定有償轉讓自己手中的股權給他人時即產生發生了納稅義務，包括營業稅、印花稅和企業所得稅。那么什么是股權轉讓企業所得稅?股權轉讓如何繳納企業所得稅?股權轉讓企業所得稅又該怎么計算呢?

股權投資是目前大型企業和集團的主要投資方式，隨著企業并購和重組浪潮的迭起，企業股權轉讓也異常活躍，股權轉讓的方式和方法也層出不窮。并且股權轉讓人應當分享的被投資方累計未分配利潤或累計盈余公積金應確認為股權轉讓所得，不得確認為股息性質的所得。接下來就為大家整理介紹有關于股權轉讓企業所得稅怎么處理這個問題的相關內容。

1、企業在一般的股權(包括轉讓股票或股份)買賣中，應該按《國家稅務總局關于企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》(國稅發(2000)118號，廢止)有關規定執行。

股權轉讓人應當分享的被投資方累計未分配利潤或累計盈余公積金應確認為股權轉讓所得，不得確認為股息性質的所得。

2、企業進行清算或者轉讓全資子公司以及持股95%以上的企業時，應當按《國家稅務總局關于印發的通知》(國稅發(1998)97號，廢止)的有關規定執行。

投資方應分享的被投資方累計未分配利潤和累計盈余公積應確認為投資方股息性質的所得。為避免對稅后利潤重復征稅，影響企業改組活動，在計算投資方的股權轉讓所得時，允許從轉讓收入中減除上述股息性質的所得。

3、按照《國家稅務總局關于執行需要明確的有關所得稅問題的通知》(國稅發(2003)45號)第三條規定，企業已提取減值、跌價或者壞帳準備的資產，如果有關準備在申報納稅時已調增應納稅所得，轉讓處置有關資產而沖銷的相關準備應當允許作相反的納稅調整。

因此，企業清算或者轉讓子公司(或獨立核算的分公司)的全部股權時，被清算或被轉讓企業應按過去已沖銷并調增應納稅所得的壞帳準備等各項資產減值準備的數額，相應調減應納稅所得，增加未分配利潤，轉讓人(或投資方)按享有的權益份額確認為股息性質的所得。

現在大家都了解了股權轉讓如何繳納企業所得稅，在發生股權轉讓行為時，一定要意識到稅款繳納義務的同時發生。務必要按照稅務法律法規對各項稅款進行計算、申報，并繳納。以防日后因為未履行繳稅義務為企業或股東帶來不必要的麻煩和后果。

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