(一)營業利潤(或虧損)的結轉
1、期末將所有的收入科目轉入"本年利潤"科目的貸方:
借:主營業務收入
其他業務收入
營業外收入
貸:本年利潤
2、期末將所有的支出科目轉入"本年利潤"科目的借方:
借:本年利潤
貸:主營業務成本
營業稅金及附加
其他業務成本
管理費用
財務費用
銷售費用
勘探費用
資產減值損失
營業外支出
所得稅費用
3、期末將"公允價值變動損益"、"投資收益"科目的凈收益轉入"本年利潤"科目:
借:投資收益
公允價值變動損益
貸:本年利潤
4、期末將"投資收益"科目的凈損失轉入"本年利潤"科目:
借:本年利潤
貸:投資收益
(二)利潤分配
1、企業用盈余公積彌補虧損:
借:盈余公積
貸:利潤分配-盈余公積補虧
2、提取盈余公積:
借:利潤分配-提取法定盈余公積
-提取任意盈余公積
貸:盈余公積-法定盈余公積
-任意盈余公積
3、應分配給股東的庫現金股利或利潤:
借:利潤分配-應付普通股股利
貸:應付股利
4、外商投資企業利用利潤歸還投資:
借:利潤分配-利潤歸還投資
貸:盈余公積-利潤歸還投資
5、外商投資企業從凈利潤中提取職工獎勵及福利基金:
借:利潤分配-提取職工獎勵及福利基金
貸:應付職工薪酬
6、經批準分派股票股利:
借:利潤分配-轉作股本的普通股股利
貸:股本(股票面值)
資本公積-股本溢價(實際發放的股票股利金額與股票面值總額的差額)
7、根據股東大會或類似機構批準的利潤分配方案,調整批準年度會計報表相關項目的年初數:
調整增加的利潤分配
借:利潤分配-未分配利潤
貸:盈余公積
調整減少的利潤分配
借:盈余公積
貸:利潤分配-未分配利潤
8、按規定用稅前利潤歸還各種借款:
借:利潤分配-歸還借款的利潤
貸:盈余公積-任意盈余公積
9、按規定留給企業的單項留利:
借:利潤分配-單項留用的利潤
貸:盈余公積-任意盈余公積
(三)結轉全年利潤(或虧損)
1、年度終了,企業將全年實現的凈利潤,自"本年利潤"科目轉入"利潤分配"科目:
借:本年利潤
貸:利潤分配-未分配利潤
如為凈虧損,作相反的會計分錄。
2、年末,將"利潤分配"科目下的其他明細科目的余額轉入"未分配利潤"明細科目:
借:利潤分配-未分配利潤
貸:利潤分配-提取法定盈余公積
-提取任意盈余公積
-提取儲備基金(-提取企業發展基金-提取職工獎勵及福利基金-利潤歸還投資)
-應付現金股利或利潤
-轉作股本的股利
-利潤歸還借款
-單項留用的利潤
借:利潤分配-其他轉入
貸:利潤分配-未分配利潤
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簡介:
高潤寧律師2015年加入河北某知名律師事務所,后于2017年10月轉入河北盈華律師事務所。從業以來,獨立或參與辦理了大量的案件,涉及領域廣泛,包括婚姻家庭、合同糾紛、損害賠償、交通事故、勞動爭議等訴訟與非訴訟實務,從中積累了豐富的辦案經驗,訴訟技巧也更上一層樓。深厚的理論知識,配合靈活的訴訟技巧,讓其在辦理各類案件中得心應手,游刃有余。高潤寧律師以扎實的法律專業知識及高度的責任心,真正做到“受人之托,忠人之事”。能根據案件的具體情況提出可行性的解決方案,為當事人爭取權益,并得到當事人的一致好評。高潤寧律師以公平、公正、公道;專注、專業、專心為其座右銘。且積極、嚴謹、細致的辦案風格,使其能夠竭盡全力地為當事人提供專業高效的法律服務。
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