(一)總則

第一條本規(guī)則指在規(guī)范公司的財(cái)務(wù)分析內(nèi)容和格式全面揭示經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其效果切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用。

第二條本規(guī)則適應(yīng)于本集團(tuán)的所有核算單位包括獨(dú)立核算單位和單獨(dú)核算單位。

(二)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

第三條各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)值的計(jì)算填列：

1.各指標(biāo)的計(jì)算口徑和格式按附表一和企業(yè)財(cái)務(wù)分析表進(jìn)行。

2.表中的計(jì)劃數(shù)指各公司每年度的承包指標(biāo)數(shù)。

3.工業(yè)企業(yè)應(yīng)揭示工業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售率及上年同期對(duì)比的增減水平。

4.投資收益率指標(biāo)只限于年度分析填列。

(三)財(cái)務(wù)狀況分析

第四條生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況分析：從產(chǎn)量產(chǎn)值質(zhì)量及銷(xiāo)售等方面對(duì)公司本期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作一簡(jiǎn)單評(píng)價(jià)并與上年同期水平做一對(duì)比說(shuō)明。

第五條成本費(fèi)用分析：

1.原材料消耗與上期對(duì)比增減變化情況對(duì)變化原因做出分析說(shuō)明。

2.管理費(fèi)用與銷(xiāo)售費(fèi)用的增減變化情況與上期對(duì)比并分析變化的原因?qū)I(yè)務(wù)費(fèi)銷(xiāo)售傭金單列分析。

3.以本期各產(chǎn)品產(chǎn)量大小為依據(jù)確定本公司主要產(chǎn)品分析其銷(xiāo)售毛利并根據(jù)具體情況分析降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。

第六條利潤(rùn)分析：

1.分析主要業(yè)務(wù)利潤(rùn)占利潤(rùn)總額的比例主要業(yè)務(wù)利潤(rùn)按工業(yè)貿(mào)易和其他行業(yè)分為產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)商品銷(xiāo)售利潤(rùn)和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。

2.對(duì)各項(xiàng)投資收益匯總損益及其他營(yíng)業(yè)收入做出說(shuō)明。

3.分析利潤(rùn)無(wú)成情況及其原因。

第七條資金的籌集與運(yùn)用狀況分析：

1.存貨分析

(1).根據(jù)產(chǎn)品銷(xiāo)售率分析本公司產(chǎn)銷(xiāo)平衡情況。

(2).分析存貨積壓的形成原因及庫(kù)存產(chǎn)品完好程度。

(3).本期處理庫(kù)存積壓產(chǎn)品的分析包括處理的數(shù)量金額及導(dǎo)致的損失。

2.應(yīng)收賬款分析

(1).分析金額較大的應(yīng)收賬款形成原因及處理情況包括催收或上訴的進(jìn)度情。

(2).本期未取得貨款的收入占總銷(xiāo)售收入的比例如比例較大的應(yīng)說(shuō)明原因。

(3).應(yīng)收賬款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量包括預(yù)付貨款定金及借給外單位的款項(xiàng)等對(duì)于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收賬款科目的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)列出并做出說(shuō)明。

(4).季度年度分析應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析并予以分類(lèi)說(shuō)明。

第八條負(fù)債分析：

1.根據(jù)負(fù)債比率流動(dòng)比率及速動(dòng)比率分析企業(yè)的償債能力及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。

2.分析本期增加的借款的去向。

3.季度分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)借款的利息率與資金利潤(rùn)率的對(duì)比分析各項(xiàng)借款的經(jīng)濟(jì)性以作為調(diào)整借款渠道和計(jì)劃的依據(jù)之一。

第九條其他事項(xiàng)分析：

1.對(duì)發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目做出分析說(shuō)明如長(zhǎng)期投資等。

2.對(duì)數(shù)額較大的待攤費(fèi)用預(yù)提費(fèi)用超過(guò)限度的現(xiàn)金余額做出分析。

3.對(duì)其他影響企業(yè)效益和財(cái)務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事件做出分析說(shuō)明。

(四)措施與建議

第十條通過(guò)分析對(duì)所存在的問(wèn)題提出解決措施和途徑包括：

1.根據(jù)分析結(jié)合具體情況對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提出合理化建議

2.對(duì)現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度提出建議

3.總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗(yàn)

第十一條財(cái)務(wù)分析應(yīng)有公司負(fù)責(zé)人和填表人簽名并在第一頁(yè)表上的右上蓋上單位公章如欄目或紙張不夠請(qǐng)另加附頁(yè)但要保持整齊美觀

第十二條各企業(yè)財(cái)務(wù)分析應(yīng)在每月十號(hào)前報(bào)財(cái)務(wù)管理部一式兩份。

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