一、償債能力指標(biāo)

(一)短期償債能力指標(biāo)

1、流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負(fù)債

2、速動比率=(流動資產(chǎn)-存貨-其他流動資產(chǎn))÷流動負(fù)債

3、現(xiàn)金流動負(fù)債比率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷流動負(fù)債

(二)長期償債能力指標(biāo)

1、資產(chǎn)負(fù)債率(或負(fù)債比率)=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額

2、產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額÷所有者權(quán)益

3、已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤÷利息費用

4、長期資產(chǎn)適合率=(所有者權(quán)益+長期負(fù)債)÷非流動資產(chǎn)

二、營運能力指標(biāo)

(一)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況指標(biāo)

1、應(yīng)收賬款

(1)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次)=營業(yè)收入凈額÷平均應(yīng)收賬款

(2)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)(平均應(yīng)收賬款回收期)=360÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=(平均應(yīng)收賬款×360)÷營業(yè)收入凈額

2、存貨

(1)存貨周轉(zhuǎn)率(次)=營業(yè)成本÷平均存貨

(2)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷存貨周轉(zhuǎn)率=(平均存貨×360)÷營業(yè)成本

3、流動資產(chǎn)

(1)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次)=營業(yè)收入凈額÷平均流動資產(chǎn)

(2)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=(平均流動資產(chǎn)×360)÷營業(yè)收入凈額

(二)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況指標(biāo)

固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次)=營業(yè)收入凈額÷平均固定資產(chǎn)

(三)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況指標(biāo)

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入凈額÷資產(chǎn)平均總額

三、盈利能力指標(biāo)

(一)主營業(yè)務(wù)利潤率=主營業(yè)務(wù)利潤÷主營業(yè)務(wù)收入×100%

(二)成本費用利潤率=利潤總額÷企業(yè)成本費用總額×100%

(三)總資產(chǎn)報酬率=(利潤總額+利息支出)÷平均資產(chǎn)總額×100%

(四)凈資產(chǎn)收益率=(凈利潤÷平均凈資產(chǎn))×100%

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