支付員工差旅貸款、接收差旅人員退回的剩余差旅費(fèi)用、差旅費(fèi)用報(bào)銷大于貸款時(shí)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，根據(jù)借款憑證記錄的金額借記“其他應(yīng)收款”賬戶，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶

在接收和結(jié)算差旅人員退還的剩余差旅費(fèi)用時(shí)，根據(jù)實(shí)際收回的現(xiàn)金借記“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶，根據(jù)報(bào)銷金額借記“管理費(fèi)用”賬戶，根據(jù)實(shí)際借出的現(xiàn)金貸記“其他應(yīng)收款”賬戶？在記賬時(shí)，是否可以將所有費(fèi)用粘在一起，然后計(jì)入“管理費(fèi)用”

[回答]

出差期間發(fā)生的所有合理費(fèi)用都可以報(bào)銷并記錄，例如機(jī)票、火車票、住宿發(fā)票、出差期間的餐費(fèi)發(fā)票，等可以粘貼在一起，并以“管理費(fèi)用-差旅費(fèi)”的名義報(bào)銷。同時(shí)，企業(yè)還需要有差旅費(fèi)報(bào)銷管理制度或暫行規(guī)定，規(guī)范差旅費(fèi)報(bào)銷程序

[q]

返回公司后如何辦理差旅費(fèi)報(bào)銷

[answer]

，出差人員應(yīng)及時(shí)辦理差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)。首先，出差人員到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取差旅費(fèi)報(bào)銷單，如實(shí)填寫(xiě)報(bào)銷單的相關(guān)內(nèi)容，如出差原因、出發(fā)、到達(dá)時(shí)間、地點(diǎn)、車輛類型、等級(jí)、金額等，并將火車票、船票、機(jī)票、住宿發(fā)票等相關(guān)原始憑證粘貼在報(bào)銷單背面，經(jīng)部門、單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，送財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部相關(guān)人員審核文件是否真實(shí)合法，計(jì)算應(yīng)報(bào)銷的交通費(fèi)金額、應(yīng)支付的伙食補(bǔ)貼、住宿費(fèi)余額、不購(gòu)買臥鋪補(bǔ)貼、，根據(jù)本單位差旅費(fèi)用管理辦法等，結(jié)清差旅費(fèi)用，編制會(huì)計(jì)憑證后，交出納作為中介處理現(xiàn)金收支

[q]

，我們發(fā)現(xiàn)，在為客戶增加和扣除技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用時(shí)，技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中包含了差旅費(fèi)。如果研發(fā)人員在技術(shù)開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的差旅費(fèi)可以作為技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用進(jìn)行計(jì)算和扣除，則不包括這一部分。否則，不允許額外扣除

[q]

企業(yè)本年度發(fā)生的差旅費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么？您還需要提供任何信息嗎？差旅費(fèi)的扣稅標(biāo)準(zhǔn)如何

[答：

企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理差旅費(fèi)，憑真實(shí)合法的證明，準(zhǔn)予稅前扣除。差旅費(fèi)真實(shí)性的證明材料應(yīng)包括：姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、付款憑證等