1、擴大指標估算法

擴大指標估算法是一種簡化的流動資金估算方法，一般可參照同類企業(yè)流動資金占銷售收入、經(jīng)營成本的比例，或者單位產(chǎn)量占用流動資金的數(shù)額估算。雖然擴大指標估算法簡便易行，但準確度不高，一般適用于項目建議書階段的流動資金估算。

2、分項詳細估算法

對流動流動構成的各項流動資產(chǎn)和流動負債分別進行估算。在可行性研究中，為簡化起見，僅對存貨、現(xiàn)金、應收賬款和應付賬款4項內(nèi)容進行估算，計算公式為：

流動資金=流動資產(chǎn)—流動負債

流動資產(chǎn)=應收賬款+存貨+現(xiàn)金

流動負債=應付賬款

流動資金本年增加額=本年流動資金—上年流動資金

流動資金估算的具體步驟，首先計算存貨、現(xiàn)金、應收賬款和應付賬款的年周轉(zhuǎn)次數(shù)，然后再分項估算占用資金額。

1)周轉(zhuǎn)次數(shù)計算

周轉(zhuǎn)次數(shù)計算公式為：周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/最低周轉(zhuǎn)天數(shù)

存貨、現(xiàn)金、應收賬款和應付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，參照類似企業(yè)的平均周轉(zhuǎn)天數(shù)并結合項目特點確定，或按部門(行業(yè))規(guī)定計算。

2)存貨估算

存貨是企業(yè)為銷售或耗用而儲備的各種貨物，主要有原材料、輔助材料、燃料、低值易耗品、修理用備件、包裝物、在產(chǎn)品、自制半成品和產(chǎn)成品等。為簡化計算，僅考慮外購原材料、外購燃料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，并分項進行計算。計算公式為：

存貨=外購原材料+外購燃料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品

外購原材料占用資金=年外購原材料總成本/原材料周轉(zhuǎn)次數(shù)

外購燃料=年外購燃料/按種類分項周轉(zhuǎn)次數(shù)

在產(chǎn)品=(年外購原材料+年外購燃料+年工資及福利費+年修理費+年其他制造費用)/在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù)

產(chǎn)成品=年經(jīng)營成本/產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù)

3)應收賬款估算

應收賬款是指企業(yè)已對外銷售商品、提供勞務尚未收回的資金，包括很多科目，一般只計算應收銷售款。計算公式為：

應收賬款=年銷售收入/應收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

4)現(xiàn)金需要量估算

項目流動資金中的現(xiàn)金是指貨幣資金，即企業(yè)生產(chǎn)運營活動中停留于貨幣形態(tài)的那一部分資金，包括企業(yè)存現(xiàn)金和銀行存款。計算公式為：

現(xiàn)金需要量二(年工資及福利費+年其他費用)/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)

年其他費用=制造費用+管理費用+銷售費用—(以上3項費用中所含的工資及福利費、折舊費、維護費、攤銷費、修理費)

5)流動負債估算

流動負債是指在一年或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)，需要償還的各種債務。一般流動負債的估算只考慮應付賬款一項。計算公式為：

應付賬款=(年外購原材料+年外購燃料)/應付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

根據(jù)流動資金各項估算結果，匯總編制流動資金估算表。

3、估算流動資金應注意的問題

(1)在采用分項詳細估算法時，應根據(jù)項目實際情況分別確定現(xiàn)金、應收賬款、存貨和應付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，并考慮一定的保險系數(shù)。因為最低周轉(zhuǎn)天數(shù)減少，將增加周轉(zhuǎn)次數(shù)從而減少流動資金需用量，因此;必須切合實際地選用最低周轉(zhuǎn)天數(shù)。對于存貨中的外購原材料和燃料，要分品種和來源，考慮運輸方式和運輸距離，以及占用流動資金的比例大小等因素確定。

(2)在不同生產(chǎn)負荷下的流動資金，應按不同生產(chǎn)負荷所需的各項費用金額，分別按蚓

述的計算公式進行估算，而不能直接按照100%生產(chǎn)負荷下的流動資金乘以生產(chǎn)負荷百矧

求得。

(3)流動資金屬于長期性(永久性)流動資產(chǎn)，流動資金的籌措可通過長期負債和資本金

(一般要求占30%)的方式解決。流動資金一般要求在投產(chǎn)前一年開始籌措，為簡化計算，可規(guī)定在投產(chǎn)的第一年開始按生產(chǎn)負荷安排流動資金需用量。其借款部分按全年計算利息，流動資金利息應計人生產(chǎn)期間財務費用，項目計算期末收回全部流動資金(不含利息)。

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