個人以房產投資入股需要繳納哪些稅

(一)營業稅。

第一條的規定：“以無形資產、不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征收營業稅。” 所謂投資入股，必須是共負盈虧、共擔風險。根據《營業稅稅目注釋》的有關規定，以不動產，土地使用權投資入股，收取固定利潤的，屬于將場地，房屋等轉讓他人使用的業務，應按“服務業”稅目中“租賃業”項目征收營業稅。因此，如果名為以不動產投資入股，而實際是以取得固定利潤或按銷售額提成的方式取得報酬，就是不屬于免征營業稅的范圍。同時，根據《營業稅稅目注釋》的有關規定，以不動產或無形資產投資入股，與投資方不共同承擔風險，收取固定利潤的行為，應區別以下兩種情況征收營業稅：以不動產、土地使用權投資入股，收取固定利潤的，屬于將場地、房屋等轉讓他人使用的業務，應按‘服務業’稅目中‘租賃業’項目征收營業稅。 因此，如不屬于免征營業稅的范圍，則需要繳納營業稅及附加、水利建設基金。

(二)土地增值稅。

根據《財政部 國家稅務總局關于土地增值稅一些具體問題規定的通知》第一條的規定：“對于以房地產進行投資、聯營的，投資、聯營的一方以土地(房地產)作價入股進行投資或作為聯營條件，將房地產轉讓到所投資、聯營的企業中時，暫免征收土地增值稅。” 自2006年3月2日起，《財政部 國家稅務總局關于土地增值稅若干問題的通知》第五條規定，對于以土地(房地產)作價入股進行投資或聯營的，凡所投資、聯營的企業從事房地產開發的，或者房地產開發企業以其建造的商品房進行投資和聯營的，均不適用暫免征收土地增值稅的規定。

(三)企業所得稅。

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第二十五條的規定：“企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。”因此，企業將房產進行投資入股，實際上是發生了非貨幣性資產交換行為，以房產換取了股權，應視同轉讓財產所得，按規定繳納企業所得稅。企業應將所換取的股權價值確認為收入，該房產的凈值準予在計算應納稅所得額時扣除。

(四)印花稅。

根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》的規定，同一憑證，由兩方或者兩方以上當事人簽訂并各執一份的，應當由各方就所執的一份各自全額貼花。因此，投資方應按“產權轉移書據”所載金額萬分之五貼花。

由上文個人以房產投資入股需要繳納哪些稅不難看出，對于以房產作為投資入股，在繳納稅款方面還存在不同的情況。對于那些用房產投資入股但是與所有的股東一樣共同承擔風險的股東來說可以免征營業稅，但是如果只是享受利益分配而不參與風險的承擔，那么這時候營業稅就不會被免除掉了。

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