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隨著社會經濟的迅速增長，越來越多的人都選擇自己成立公司，不再屈服于為別人打工的情形。但是因為能力和資金方面的原因，大多數的公司都由幾個成員一起成立，也就是我們通常所說的股東，而股東因為各種各樣的原因，是可以依法進行股權轉讓的。今天，小編就給大家講述一下關于股權轉讓企業所得稅稅率的相關問題。

一、什么情況涉到股權轉讓企業所得稅問題

目前無論是《企業所得稅法》還是其他法規均未定義“股權轉讓”，只是在《企業所得稅法實施條例》中的第十六條中明確指出股權轉讓收入屬于《企業所得稅法》中規定的財產轉讓收入。

根據企業所得稅法中第六條對收入的定義：“企業的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入”。

另外，根據《企業所得稅實施條例》第二十五條規定：“企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外?！?/p>

因此我們可以合理推斷，只要一個企業通過轉讓其持有的股權取得任何貨幣或非貨幣形式的收入，均會涉及到股權轉讓企業所得稅問題。同時根據上述結論，我們不難發現稅法約定的股權轉讓并非僅僅是指傳統意義上的買賣行為，還包括出資、償債等視同轉讓的行為。

二、股權轉讓企業所得稅稅率

企業股權轉讓所得要與企業年度經營所得一并繳納所得稅，所以如果企業年度經營虧損的，企業股權轉讓所得在抵償虧損后計算。所得稅的稅率跟企業經營所得的適用稅率是一致的，現在全國統一一般為25%，但是如果是高新技術企業，減按15%征收。而且如果有其他優惠的，也還可以享受。

三、如何計算股權轉讓企業所得稅

根據國稅函(2010)79號第三條規定：“企業轉讓股權收入，應于轉讓協議生效且完成股權變更手續時，確認收入的實現。轉讓股權收入扣除為取得該股權所發生的成本后，為股權轉讓所得。企業在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額?！?/p>

上述文件明確了納稅義務發生時間以及如何計算股權轉讓所得，股權轉讓所得=轉讓股權收入—取得該股權所發生的成本。

轉讓股權收入包括貨幣和非貨幣形式的收入，對于非貨幣形式的收入根據企業所得稅法實施條例第十三條之規定，應按照公允價值確定收入金額，公允價值，是指按照市場價格確定的價值，實務中在沒有可供參考的市場價格的情況下，可依據評估價格確定。

對于取得股權所發生的成本的理解，應結合企業所得法實施條例第71條中關于投資資產計稅基礎的規定：通過支付現金方式取得的投資資產，以購買價款為成本;通過支付現金以外的方式取得的投資資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為成本。而根據財稅(2014)116號文件之規定，若該非貨幣性資產的轉讓所得存在遞延的情況，則相應股權成本也應該進行調整而非一次性將該非貨幣性資產的公允價值全額計入股權成本。

以上就是小編為大家介紹的關于股權轉讓企業所得稅稅率以及股權轉讓企業所得稅的相關問題。根據以上的內容可以看出，國家統一規定的股權轉讓企業所得稅稅率為25%。當然也有特殊的情況，這個時候就需要看具體的相關規定是怎樣的。股權轉讓必須是股東依照相關法律的規定進行轉讓，而且是一種有償轉讓股權的行為。

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