這里的日結(jié)帳是指出納對當(dāng)天的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，登記日記賬上的所有項(xiàng)目，結(jié)清與實(shí)際庫存現(xiàn)金相符的庫存現(xiàn)金賬面余額。

日常清算的內(nèi)容包括：

（1）清算各類現(xiàn)金收支，檢查單據(jù)是否一致，即各類收支填寫的內(nèi)容是否與所附原始單據(jù)反映的內(nèi)容一致；同時(shí)，檢查每份單據(jù)是否加蓋“已收”和“已付”的印章。

（2）登記并清理日志。登記當(dāng)天所有現(xiàn)金收支。在此基礎(chǔ)上，檢查會(huì)計(jì)憑證是否一致，即現(xiàn)金日記賬中登記的內(nèi)容和金額是否與收付款憑證的內(nèi)容和金額一致。清算結(jié)束后，結(jié)算現(xiàn)金日記帳日的庫存現(xiàn)金賬面余額。（3）現(xiàn)金清點(diǎn)。出納員應(yīng)根據(jù)憑證類型清點(diǎn)金額，然后相加得出當(dāng)天的實(shí)際現(xiàn)金金額。核對存貨的實(shí)際金額與賬面余額是否一致。如有長短款，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，及時(shí)處理。所謂多頭金額，是指實(shí)際現(xiàn)金存款大于賬戶存款；所謂空頭金額，是指實(shí)際現(xiàn)金存款小于賬面余額。如果發(fā)現(xiàn)長期付款是由于記賬錯(cuò)誤或單據(jù)丟失造成的，應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬或補(bǔ)足手續(xù)；如果是由于少付，應(yīng)查明退貨所有人；如果確實(shí)無法退貨，應(yīng)辦理一定的審批手續(xù)，可作為單位收入使用；因記賬錯(cuò)誤造成短期付款的，應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬；因出納疏忽或業(yè)務(wù)水平原因造成的，由疏忽者按規(guī)定賠償。

（4）檢查庫存現(xiàn)金是否超過指定的現(xiàn)金限額。如果實(shí)際庫存現(xiàn)金超過規(guī)定的庫存限額，出納應(yīng)及時(shí)將超出部分匯至銀行；如果實(shí)際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，出納應(yīng)及時(shí)補(bǔ)足。以上是小編為您整理的相關(guān)知識。相信通過以上的知識你已經(jīng)有了一個(gè)大致的了解。如果你的情況更復(fù)雜，律霸還為律師提供在線咨詢服務(wù)。歡迎您參加法律咨詢。你知道嗎